《公司刑事法律風(fēng)險50講》第21講： 進出口貿(mào)易中的刑事法律風(fēng)險

導(dǎo)讀

進出口貿(mào)易是企業(yè)國際化經(jīng)營的重要途徑,但跨境經(jīng)營中潛藏的刑事風(fēng)險不容忽視。企業(yè)在進出口貿(mào)易中若存在走私、逃稅等行為,將面臨嚴厲的刑事處罰。本講將系統(tǒng)梳理進出口貿(mào)易領(lǐng)域的刑事法律風(fēng)險。

一、進出口貿(mào)易刑事風(fēng)險概述

1. 風(fēng)險特點

進出口貿(mào)易刑事風(fēng)險具有以下特點：

• 監(jiān)管嚴格:

海關(guān)、稅務(wù)等多部門聯(lián)合監(jiān)管

• 隱蔽性強:

往往披著"國際貿(mào)易"的外衣

• 危害性大:

不僅觸犯刑法,還影響國家稅收和對外貿(mào)易秩序

• 后果嚴重:

不僅面臨刑事處罰,還會影響企業(yè)出口資質(zhì)

2.主要罪名

二、走私普通貨物、物品罪

1、罪名定義

走私普通貨物、物品罪,是指違反海關(guān)法規(guī),逃避海關(guān)監(jiān)管,運輸、攜帶、郵寄普通貨物、物品進出國(邊)境,偷逃應(yīng)繳稅額較大的行為。

2、法律依據(jù)

《中華人民共和國刑法》第一百五十三條規(guī)定:

走私本法第一百五十一條、第一百五十二條、第三百四十七條規(guī)定以外的貨物、物品的,根據(jù)情節(jié)輕重,分別依照下列規(guī)定處罰:

3、追訴標準

根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》,偷逃應(yīng)繳稅額在10萬元以上的,應(yīng)予追訴。

4、典型案例

案例:某進出口公司走私案
某進出口公司從境外進口一批電子產(chǎn)品,為降低進口成本,制作虛假發(fā)票,低報商品價格,累計偷逃應(yīng)繳稅額人民幣150萬元。海關(guān)稽查發(fā)現(xiàn)后,移送司法機關(guān)處理。法院認定該公司構(gòu)成走私普通貨物、物品罪,判處公司罰金人民幣300萬元;公司法定代表人李某被判處有期徒刑五年,并處罰金人民幣75萬元。案例啟示:- 低報價格是最常見的走私手段,海關(guān)通過價格核查極易發(fā)現(xiàn)- 即使未被發(fā)現(xiàn),長期低價申報也會積累巨大風(fēng)險

三、走私國家禁止進出口的貨物、物品罪

1、罪名定義

走私國家禁止進出口的貨物、物品罪,是指違反海關(guān)法規(guī),逃避海關(guān)監(jiān)管,運輸、攜帶、郵寄國家禁止進出口的貨物、物品進出國(邊)境的行為。

2、法律依據(jù)

《中華人民共和國刑法》第一百五十一條規(guī)定:

走私武器、彈藥、核材料或者偽造的貨幣的,處七年以上有期徒刑,并處罰金或者沒收財產(chǎn);情節(jié)特別嚴重的,處無期徒刑,并處沒收財產(chǎn);情節(jié)較輕的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金

走私國家禁止出口的文物、黃金、白銀和其他貴重金屬或者國家禁止進出口的珍貴動物及其制品的,處五年以上十年以下有期徒刑,并處罰金;情節(jié)特別嚴重的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處沒收財產(chǎn);情節(jié)較輕的,處五年以下有期徒刑,并處罰金

走私珍稀植物及其制品等國家禁止進出口的其他貨物、物品的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金;情節(jié)嚴重的,處五年以上有期徒刑,并處罰金

3、典型案例

案例:某貿(mào)易公司走私珍貴動物制品案
某貿(mào)易公司從東南亞進口一批"骨雕"工藝品,申報為普通工藝品。海關(guān)查驗發(fā)現(xiàn),實為象牙雕刻,共12件,價值人民幣80萬元。經(jīng)鑒定,象牙屬國家一級保護動物制品。法院認定該公司構(gòu)成走私珍貴動物制品罪,判處公司罰金人民幣160萬元;公司法定代表人李某被判處有期徒刑六年,并處罰金人民幣20萬元。案例啟示:- 象牙及其制品是國際嚴格禁止貿(mào)易的物品- 即使聲稱不知情,作為進出口企業(yè)也應(yīng)具備基本的辨識能力

四、逃避商檢罪

1、罪名定義

逃避商檢罪,是指違反進出口商品檢驗法的規(guī)定,逃避商品檢驗,將必須經(jīng)商檢機構(gòu)檢驗的進口商品未報經(jīng)檢驗而擅自銷售、使用,或者將必須經(jīng)商檢機構(gòu)檢驗的出口商品未報經(jīng)檢驗合格而擅自出口,情節(jié)嚴重的行為。

2、法律依據(jù)

《中華人民共和國刑法》第二百三十條規(guī)定:

違反進出口商品檢驗法的規(guī)定,逃避商品檢驗,將必須經(jīng)商檢機構(gòu)檢驗的進口商品未報經(jīng)檢驗而擅自銷售、使用,或者將必須經(jīng)商檢機構(gòu)檢驗的出口商品未報經(jīng)檢驗合格而擅自出口,情節(jié)嚴重的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金

3、追訴標準

根據(jù)《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》:

逃避商檢,涉嫌下列情形之一的,應(yīng)予追訴:

4、典型案例

案例:某醫(yī)療器械公司逃避商檢案
某醫(yī)療器械公司從德國進口一批醫(yī)療設(shè)備,按照規(guī)定必須經(jīng)商檢機構(gòu)檢驗。為縮短通關(guān)時間,該公司未向商檢機構(gòu)報檢,直接將設(shè)備銷售給醫(yī)院。后設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題,造成醫(yī)療事故,直接經(jīng)濟損失人民幣80萬元。法院認定該公司構(gòu)成逃避商檢罪,判處公司罰金人民幣40萬元;公司負責(zé)人李某被判處有期徒刑二年,緩刑三年,并處罰金人民幣10萬元。案例啟示:- 醫(yī)療器械屬于必須商檢的商品,不得逃避檢驗- 逃避商檢可能導(dǎo)致嚴重后果,法律責(zé)任重大

五、風(fēng)險防控建議

• 事前預(yù)防

建立合規(guī)制度

加強人員培訓(xùn)

完善內(nèi)部控制

• 事中控制

報關(guān)管理

商檢管理

• 事后應(yīng)對

主動披露與配合

專業(yè)法律應(yīng)對

六、企業(yè)合規(guī)錦囊

1、高風(fēng)險行為識別清單

? 是否存在低報價格、偽報品名?

? 是否存在走私行為?

? 是否逃避商品檢驗?

? 是否建立了進出口貿(mào)易合規(guī)制度?

? 員工是否了解進出口貿(mào)易法律風(fēng)險?

2、合規(guī)檢查要點

?合規(guī)制度:制定進出口貿(mào)易合規(guī)政策

?報關(guān)管理:確保申報信息真實準確

?商檢管理:確保法定檢驗商品報檢

?合規(guī)培訓(xùn):定期開展進出口貿(mào)易培訓(xùn)

七、小結(jié)

進出口貿(mào)易領(lǐng)域的刑事風(fēng)險不容忽視,企業(yè)必須建立完善的合規(guī)體系:

• 樹立合規(guī)意識:

充分認識進出口貿(mào)易刑事風(fēng)險的嚴重性

• 建立合規(guī)制度:

制定進出口貿(mào)易合規(guī)政策,規(guī)范業(yè)務(wù)行為

• 加強人員培訓(xùn):

定期開展進出口貿(mào)易培訓(xùn),建立合規(guī)意識

• 完善內(nèi)部控制:

建立報關(guān)、商檢審批制度,強化財務(wù)監(jiān)督

進出口貿(mào)易是企業(yè)國際化經(jīng)營的重要途徑,但必須在合法合規(guī)的前提下進行,切勿通過走私等不正當(dāng)手段謀取利益。

下一講預(yù)告

下一講我們將探討企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)中的刑事法律風(fēng)險,敬請期待!

公司刑事法律風(fēng)險50講| 第21講

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錦坤刑辯團隊介紹

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