差旅費、會議費、培訓費、公務接待費等55個報銷問答（最新標準）

關于財務報銷問題，各級各地財政、審計、紀檢部門都陸續出臺過若干財經制度，比如差旅費、會議費、培訓費、公務接待費等管理辦法，規范財務支出報銷行為，單位也可以在不突破財經紀律的框架下，結合單位實際情況制訂相應管理細則。大家在日常工作中應該加以留意和分類收集，并及時更新，日積月累也就了然于胸。

現搜集《XXXX財務報銷五十五問》供大家學習參考，在一些細節問題處理上可以提供思路和借鑒，但要因地制宜，不要機械照搬。

一、報銷審批簽字問

1.問:報銷時是否一定要項目負責人本人審批？

答:是，報銷時預約報銷單一定需經項目負責人本人簽字方可確認支出，不可由其他人代為審批。

2.問:特殊情況下，經項目負責人口頭授權，是否可以代簽？

答:不可以。項目負責人簽字是經費支出的唯一審批方式，為保證各項經費 支出的規范性和安全性，如有特殊情況需臨時更換項目負責人，建議項目負責人 提供紙質版“負責人變更情況說明”至財務處審批，情況說明需加蓋部門公章。

3.問：由于學校領導干部換屆或其他正常人員變動導致經費卡審批人/財務一支 筆變更的情況，如何更換審批人？

答：因正常人員變動導致經費審批人/財務一支筆更換的情況，需提供紙質版 “經費審批人/財務一支筆變更申請”至財務處備案，備案后方可變更。

二、發票審批簽字問題

4.問:報銷時所有發票是否一定要蓋章簽字？

答:除市內外差旅費報銷所附票據，其他所有報銷發票每張發票上均需加蓋 實體部門院系或部門公章、項目負責人簽字/章、經辦人簽字/章，三者缺一不可。

5.問:若項目負責人本人為經辦人，是否可以為同一人簽字？

答:不可以，若項目負責人同時也是經辦人，發票需項目組其他成員作為經 辦人簽字/章，不可僅一人簽字/章。

三、發票票面問題

6.問:報銷的發票購買方名稱是否一定要為“XX大學”？

答:是。根據《XX大學報銷管理辦法》的規定，付款方（或購買方） 的名稱必須為“XX大學”。

7.問:發票報賬期限為多久？如未能及時在最后截止期前完成報銷，發票是否 過期？

答:（1）一般情況下，所有發票應在當年及時完成報銷。特殊情況下，應于 第二年 3 月 31 日（截止日期）前完成報銷。（2）發票超過截止期限未完成報銷則判定為過期。若因出國訪學等特殊情 況，無法在截止期限前完成報銷，可以據實由項目負責人本人提供加蓋部門公章 及親筆簽字的情況說明，且所有過期發票需要一次性完成報銷。

8.問:發票開具什么內容才能報銷？

答:為保證經濟業務的真實性和客觀性，發票內容應按照實際購買情況如實 開具，不得要求開票方填開與實際交易不符的內容。確系與日常教學科研、行政 管理相關的合理支出均可以報銷。

9.問:自 2017 年 7 月 1 日后開具增值稅普通發票是否要填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼？

答:是。根據國家稅務總局 2017 年發布的第 16 號《關于增值稅發票開具有 關問題的公告》要求，自 2017 年 7 月 1 日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；銷售方為其開具 增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。

10.問:用于報銷的票據上加蓋的印章有什么特殊規定？

答:根據規定，稅局監制的發票加蓋與開票單位名稱一致的“發票專用章”；財政部監制的票據加蓋與開票單位名稱一致的“財務專用章”。若印章名稱與開票單位名稱不符，則應聯系開票單位重開發票。溫馨提示：報銷前，請按規定確認發票是否加蓋正確印章，容易遺蓋印章票據：代開發票、停車費定額發票等。

11.問：是否單張發票開票金額不能超過 500 元？

答：不是。學校并無任何文件規定單張發票金額不能超過 500 元。報賬人可 以根據日常教學科研、行政管理的實際需要進行支出，單張發票達到一定金額時， 需附相關證明材料（如清單、付款憑證、合同等）即可。溫馨提示：同一單位同一天開具的多張發票應等同于單張發票，按照累計金額計 算。

12.問:如果待報銷的票據不小心遺失，應該如何處理？

答:如果待報銷的票據遺失，應請票據開具單位在票據存根聯復印件上加蓋 開票單位的發票專用章或財務專用章，經財務處審批后方可報銷。溫馨提示：若增值稅專用發票發生遺失，應按稅務局的具體規定采取刊登“遺失 聲明”等措施，不可按上述方式進行處理。

13.問:開具的發票內容含“充值”二字時是否可以報銷？

答:不可以。帶有預付款性質的充值類發票不可以用于報銷，如移動通訊費 充值、燃油費充值、公交卡充值等。

四、網購票據、電子票據問題

14.問:網絡購物報銷時，是否一定需要網購清單？

答:不一定，以下兩種情況必須附網購清單：（1）所有開票單位在異地的發票（包括大型電商，如京東、當當、卓越、一號 店等），必須附網購清單；（2）票面未注明購買明細內容的發票，必須附網購清單。

15.問:是否可以使用電子發票報銷？

答:是。電子發票可以報銷，經辦人必須在發票背面標注“本人承諾此發票 不重復報銷”并簽名。

五、異地發票報銷問題

16.問:異地發票是如何認定的？是否可以報銷？

答:異地發票是指開票單位在上海市以外的發票。以下兩種情況可以報銷：（1）出差期間產生的與出差相關的發票，應隨差旅費一同報銷；（2）由于網購或郵寄產生的異地發票（包括大型電商，如京東、當當、卓越、 一號店等），需要附網絡訂單或發貨清單方可報銷。

六、公務卡結算問題

17.問:什么情況下使用公務卡結算？

答:凡在公務卡結算范圍內的公務、科研支出，原則上應使用公務卡支付或 對公轉賬方式結算。

18.問:使用公務卡結算費用，在報銷時是否需附付款憑證？

答:是。在報銷時，200 元（含）以上的支出需附付款憑證（如公務卡刷卡小票或銀行交易記錄）。溫馨提示：每月25日為公務卡還款日，持卡人使用公務卡消費結算的各項公務支出，為保證在還款日前進卡，請于每月 20 日前至財務處辦理報銷手續。不能 在規定的免息還款期內辦理報銷手續的，持卡人需先行償還欠款。

19.問：若因特殊原因，未使用公務卡進行結算，是否可以報銷？

答:因特殊原因未使用公務卡進行結算，在報賬時需據實進行相關說明，經 項目負責人簽字同意后方可報銷。

20.問：出租車、加油站等無法使用公務卡結算的票據，是否可以報銷？

答:可以。出租車打車票據、地鐵票據、加油票據等由于特殊原因無法進行刷卡結算行為，可直接報銷。

七、辦公用品、圖書資料費報銷問題

21.問:購買辦公用品時，發票內容開成了“商品”、“用品”、“日用品”，應該 如何報銷？

答:在同時滿足以下兩個條件時，可以報銷 （1）需附上購貨清單; （2）購物清單內容是與教學科研、行政管理等相關的合理支出。

22.問:是否僅能報銷書店開具的書報費？

答:是。一般情況下，僅能報銷XX市內正規書店開具的書報費發票。網購 的情況請參照問題 16 的解答。

23.問:若確實購買了圖書，但開票單位不為書店應該如何報銷？

答:若購買圖書的開票單位不為書店而為文化傳播公司、貿易公司、超市等， 為確保經濟業務的真實性，報銷時不管金額大小均需額外提供網購訂單或開票單 位開具的明細清單。

八、印刷費、版面費、出版費報銷問題

24.問:報銷印刷費，對發票票面有何要求？

答:報銷印刷費等發票時，單張500元及以上金額的普通發票需提供對方單位開具的明細清單，單張500元以下發票，需于發票背面寫明打印內容。

25.問:報銷版面費時，是否要提供版面費通知？

答:是，版面費報銷，1000元以下直接支出、1000元及以上借款轉賬、1000元及以上借款沖賬時，均需提供版面費通知。

26.問：國外版面費用如何報銷？

答:國外版面費用可通過以下兩種方式報銷：（1）通過財務處外匯支付;（2）自行支付，報銷時提供發票、版面通知、支付記錄。

27.問:報銷出版費時，是否要提供出版合同？

答:是。報銷出版費，不管金額多少均需提供甲乙雙方簽字蓋章的出版合同， 所有出版合同均需上級歸口職能部門簽字。

九、咨詢費報銷問題

28.問:咨詢費如何報銷？

答:法律事務咨詢費、審計咨詢費、基建修繕咨詢費等須憑發票報銷，專家 咨詢費等需通過酬金系統發放。

十、通訊費報銷問題

29.問：那些經費可以報銷通訊費？

答：一般橫縱向科研經費、結題經費、自籌績效經費可以報銷手機通訊費、網絡 通訊費，特殊項目經費除外。單位固定電話通訊費所有項目均可報銷。溫馨提示：年付費網絡通訊費賬期結束后方可報銷。例：網費年付費賬單為 20170901-20180930,該賬單 2018 年 10 月后方可報銷。

十一、市內交通費報銷問題

30.問:網絡約車發票是否可以報銷？

答:滴滴、易到、神州專車等網絡約車平臺開具的票據，由于目前對于網絡約車沒有相關政策法規約束，均不可報銷。

31.問:大額出租車票的認定標準是什么？報銷時有什么特殊規定？

答:單張出租車票票面金額在 300 元（含）以上時認定為大額出租車票，報 銷時需發票背后寫明事由及起止地點。單張出租車票票面金額在 500 元（含）以 上時認定為特殊出租車票，報銷需提供情況說明。

32.問:同一車牌號的出租車票是否只能報銷一張？

答:是。由于同一天乘坐同一車牌號的出租車幾率較小，基于真實性和合理性的原則，所以報銷時應盡量避免出現兩張或兩張以上同一天同一車牌號的出租車票。

33.問:公交與地鐵票據是否可直接報銷？

答:不是，需填寫《本市出差單》（財務處網站下載），寫明公交或地鐵起止 車站與金額人數，加蓋部門公章，項目負責人簽字/章后方可報銷。

34.問:哪些經費可以報銷汽油、停車費？

答:一般橫縱向科研經費、結題經費、自籌統籌經費可以報銷汽油及停車費，特 殊項目經費除外。

35.問:ETC 通行費票據如何報銷？

答:ETC 報銷時需同時提供發票、與發票金額時間相符的 ETC 通行記錄。

36.問:租車費如何報銷？

答:可以，報銷時需提供租車協議。

十二、固定資產、專用材料費報銷問題

37.問:固定資產與專用材料應如何認定？

答：教學、科研、實驗室建設等相關的設備、材料等發票，交于財務處之前 需至設備處進行審核，并簽字、蓋章。單價在1000元（含）以上的入固定資產 賬，單價 800 元以下蓋“低值不入賬”章。溫馨提示：材料：指一次性使用就消耗或在使用過程中改變形狀和性質的物品， 如：實驗試劑、燃料、金屬、非金屬的各種材料等。易耗品：指低值品范圍內， 如玻璃器皿、試劑、電子元件、零配件、美術教具、照相膠卷、打印紙、復印紙 等。（相關規定見設備處網站《低值耐用品管理辦法》[華師設(2006)18 號]與《發 票審核須知》）

38.問:報銷設備款需要什么材料？

答:需提供原始發票、固定資產驗收單（紅色第三聯）、購置協議/合同。溫馨提示：（1）1 萬元及以上設備購置需簽訂協議，3 萬元及以上設備購置需簽訂合同，同 時合同需設備處蓋章簽字：（2）單價 50 萬以上的通用設備、100 萬以上的專用設備及進口設備購置，應提 前報設備處納入學校部門預算，報財政部審核備案后方可報銷；（3）固定資產報銷時，報銷項目號須與紅色驗收單上項目號一致。

39.問:何種情況下購置圖書屬于固定資產？

答:單冊或單套單價人民幣 500 元及以上圖書資料，需由圖書館驗收固定資 產后到財務處報銷，報銷時需提供固定資產圖書驗收單（黃色聯）。

十三、維修費、委托業務費報銷問題

40.問:維修費如何報銷？

答:發票上明確注明維修材料費用的，如修理電腦、復印機、實驗室儀器設 備等需用的配件與費用，需至設備處審核蓋“維修不入賬”章后，方可至財務處報銷。

41.問:修繕裝潢費用如何報銷？

答:除后勤保障部外，其他部門修繕裝潢費用需簽報后勤保障部，報銷時發票需經后勤保障部蓋章簽字后隨同簽報一同報銷。

42.問:委托業務費如何報銷？

答:發票上明確注明外協加工或測試費用，或軟件使用許可等知識產權費用的，需至設備處審核蓋“測試、服務費用不入賬”章后，方可至財務處報銷。

十四、國內差旅費報銷問題

43.問:差旅費的審批人由何人簽字審批？

答:差旅費審批人為項目負責人本人，若出差人與項目負責人為同一人，則審批 人需為項目組其他成員或財務一支筆。

44.問:超規定標準乘坐交通工具的，如何報銷？

答:教職員工均應按規定標準乘坐交通工具。超過《XX大學差旅費管理辦法》規定標準和要求乘坐交通工具的，按規定等級乘坐交通工具費用標準報銷， 超支部分由個人自理。

45.問:因公務發生的自駕車（含汽車租賃自駕和私車公用）、租車相關費用， 如加油費、路橋費、停車費等，如何報銷？

答:根據工作需要，確需自駕車或者租車前往的，經所在單位負責人批準，租車費可以憑租車合同、租車發票據實報銷，發生的汽油費、過路過橋費和停車費憑 據報銷，不再給予交通補助。

46.問:因特殊情況，城市間交通費票據的行程不完整、不連貫，如何報銷交通費？

答:按規定，出差途中各段行程城市間交通費票據應保持連續、完整。因特殊情況導致城市間交通費票據不連續或不完整，申請報銷伙食補助費和市內交通費時，分以下情況處理： ①對方負擔全部或部分城市間交通費用、能提供住宿費發票和相關會議通知、 培訓通知、邀請函或對方出具的有效證明的，可按規定標準發放伙食補助費和市 內交通費；②其他情況須書面說明導致票據不完整或不連續的原因等信息，經所在單位負責 人審批同意后，可按規定標準發放伙食補助費和市內交通費。

47.問:出差乘坐飛機，在報銷時需提供哪些機票報銷憑據？

答:（1）機票（即藍色電子客票行程單）；（2）無機票（例如通過電商平臺購票時已勾選“需要發票”）情況下，需同時提 供發票及電商平臺的網上購票訂單，或者與售票方簽訂的合同或協議，兩者缺一 不可；

48.問:出差過程中，往返駐地和機場（火車站、碼頭）的交通費發票如何報銷？

答:市內交通補助按照出差時間（包括在途期間）的自然（日歷）天數計算，每 人每天80元包干使用；往返駐地和機場（火車站、碼頭）的市內交通費用若多于80元，可憑發票實報實銷，但不再領取當次行程的交通補助。

49.問:校外人員的差旅費如何報銷？

答:確因工作需要邀請學者、專家或校外人員來校開會、交流、訪問或赴外 地參加調研，對照學校相應標準，按以下情況報銷差旅費：（1）邀請來校參加會議的，可按差旅費管理規定報銷受邀人員城市間交通費， 按會議費管理規定報銷住宿費、伙食費、市內交通費等；（2）邀請來校交流、訪問的，可按差旅費管理規定報銷受邀人員城市間交通費、 住宿費，不發放伙食補助費和市內交通費。

50.問:丟失火車票或飛機票是否可以用支付記錄及購買截圖報銷票款？

答:丟失火車票或飛機票，不予報銷票款。支付記錄及購買截圖只能作為計算補 助報銷差旅期間其他費用的依據。

51.問:出差過程中發生的圖書、辦公用品等費用如何報銷？

答:發生圖書、辦公用品等費用，須同差旅費用一同報銷，不得單獨報銷。如果差旅費由邀請方承擔，或者差旅費已另行報銷，經單位負責人審批同意，憑出差人本人的刷卡小票、商店自動打印清單及情況說明報銷相關費用。

十五、暫借款報銷問題

52.問:借款人與審批人可否為一人？

答：不可以，借款審批人為項目負責人本人，如借款人也是項目負責人，則 需院系財務一支筆在審批人處簽字/章。借款單填寫時借款人需同時提供工號或 學號。

53.問:三聯借款單的作用分別是什么？

答:三聯借款單需用復寫紙填寫，年月日、摘要、金額大小寫、負責人、借 款人及工號三聯均需一致。白色第一聯，辦理暫借款手續時加蓋部門公章附于預 約報銷單后；藍色第二聯，辦理沖賬手續時附于預約報銷單后；紅色第三聯，自 行留底查賬。溫馨提示：若借款人非項目負責人，第一聯暫借款單右下角借款人處，需寫明借 款人姓名工號，若無，則借款人默認項目負責人。

54.問:材料及設備費借款簽字有無要求？

答:（1）購置設備 3 萬元以上借款需附設備處蓋章簽字合同+設備申購單+ 暫借款單（無需設備處簽字）。（2）購置設備 3 萬元以下借款需附相關院系蓋章簽字合同+設備申購單+暫借款 單（無需設備處簽字）。（3）購置材料 3 萬元以上借款需附設備處蓋章簽字合同 +暫借款單（無需設備 處簽字）。（4）購置材料 3 萬元以下借款需附相關院系蓋章簽字合同 +暫借款單（附設備 處簽字）。溫馨提示：確認設備支出時相關發票無需設備處簽字。

55.問:借款金額有無限制？

答:公務卡實施后，原則上不辦理現金借款業務，師生可通過公務卡直接消 費或辦理對公轉賬業務。借款轉賬業務中，10 萬元（含 10 萬元）-20 萬元，由 財務處分管業務科長簽字；20 萬元（含 20 萬元）-50 萬元，由財務處分管財務 副處長簽字；50 萬元及以上，由財務處分管業務副處長及財務處處長簽字。

附：差旅費報銷新標準！

差旅費應如何入賬？交哪些稅？進項稅如何抵扣？能否全額稅前扣除？是否需要征收個稅？即日起，就按這個來！

01什么是差旅費？差旅費如何入賬？

由于出差目的、業務性質、報銷人員等不同，差旅費入賬方式也不一樣。

一、定義

差旅費：

差旅費指工作人員臨時到常住地以外地區公務出差，所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

——參考《中央和國家機關差旅費管理辦法》

二、賬務處理

除上述列舉之外，還有一些特殊情況，如：為邀請的培訓專家報銷差旅費，應計入“職工教育經費”；基建人員為施工建設而發生的差旅費，應計入“在建工程”等。

02哪些可以抵扣進項？哪些不能抵扣進項

一、交通費

二、車輛費

三、住宿費

出差中的住宿費，如果能取得公司抬頭的增值稅專用發票，是允許認證抵扣的。

注意：以下情況不允許抵扣。

1.屬于集體福利的，如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費。

2.屬于個人消費的，如公司員工或股東個人。

3.企業免稅項目或簡易計稅項目編制人員出差發生的住宿費。

四、餐飲費

03差旅費稅前扣除如何規定都可以全額扣除嗎？實務中，并不是所有差旅費都可以直接稅前扣除，不同業務，扣除方式不同。

企業所得稅

（1）可以直接稅前扣除的

（2）只能限額扣除的

（3）需要計入資產計稅基礎，不能直接稅前扣除。

注意：會計記賬時，不能只附一張發票，還需要附證明差旅費真實性的相關證明材料（包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等）。

04 個人報銷差旅費要不要交個稅

國家稅務總局所得稅司巡視員盧云在2012年4月11日在線就所得稅相關政策答疑的回答中涉及個人所得稅有：根據現行個人所得稅法和有關政策規定，單位以現金方式給出差人員發放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，但如果是單位根據國家有關一定標準，憑出差人員實際發生的交通費、餐費發票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。

注：各地標準不一樣，總體原則是超過標準部分并入個人所得征收個稅。

1.企業對營銷業績突出的雇員以工作考察為名義組織旅游活動，免收差旅費，該免收的差旅費需要繳納個人所得稅嗎？

答：按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。

2.企業給非雇員組織差旅活動，免收的差旅費需要繳納個人所得稅嗎？

答：對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的非雇員以培訓、研討會、工作考察等名義組織差旅活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績（包括實 物、有價證券等），應根據所發生費用的全額作為營銷人員當期的勞務收入，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。