明明已經(jīng)零申報(bào)！還被罰補(bǔ)338萬(wàn)！？2026年企業(yè)零申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，大改！

做財(cái)稅實(shí)操十幾年，貓叔見(jiàn)過(guò)太多企業(yè)栽在同一個(gè)坑里：隨便零申報(bào)。以為沒(méi)開(kāi)票 = 零申報(bào)，虧損 = 零申報(bào)，沒(méi)賺錢(qián) = 零申報(bào)，結(jié)果金稅四期一比對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、實(shí)地核查、補(bǔ)稅罰款接踵而至。

深圳一家電商企業(yè)年收入 7463 萬(wàn)元，長(zhǎng)期增值稅與企業(yè)所得稅全零申報(bào)，最終被稽查局查處，補(bǔ)稅 + 罰款合計(jì)338 萬(wàn)元，定性為偷稅。這不是個(gè)例，而是 2026 年零申報(bào)監(jiān)管全面收緊后的常態(tài)。

今天這篇，貓叔把 2026 年零申報(bào)講透：什么是合規(guī)零申報(bào)、哪些情況絕對(duì)不能零申報(bào)、長(zhǎng)期零申報(bào)有什么后果、申報(bào)失敗如何補(bǔ)救、新公司個(gè)稅零申報(bào)怎么正確操作，一起學(xué)習(xí)一下吧！

企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)引來(lái)稽查

被罰補(bǔ)338萬(wàn)元！

深圳某貿(mào)易公司：年收入 7463 萬(wàn)，零申報(bào)被罰 338 萬(wàn)

深圳市智聯(lián)科貿(mào)易有限公司在 2021 年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅銷(xiāo)售收入74,631,653.07 元 ，但在納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅全部進(jìn)行零申報(bào)處理，未報(bào)送任何收入數(shù)據(jù)。

案例回顧：

經(jīng)稅務(wù)稽查查實(shí)：

少繳增值稅 738,927.26 元、城市維護(hù)建設(shè)稅 25,862.45 元、教育費(fèi)附加 11,083.90 元、地方教育附加 7,389.26 元；

少繳企業(yè)所得稅 1,477,854.52 元；

依據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條，按偷稅論處，處少繳稅款50% 罰款，合計(jì)罰款 1,121,322.15 元；

最終補(bǔ)稅 + 罰款總金額：3,382,439.54 元。據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定，該公司進(jìn)行虛假納稅申報(bào)是偷稅行為，處少繳稅款50%的罰款1121322.15元。

貓叔解讀：

零申報(bào)的前提是無(wú)經(jīng)營(yíng)、無(wú)收入、無(wú)應(yīng)稅行為，而不是 “有收入不申報(bào)”。企業(yè)通過(guò)私戶(hù)收款、平臺(tái)收款、不開(kāi)發(fā)票等方式隱瞞收入，再以零申報(bào)掩蓋，本質(zhì)就是偷稅，一旦被查，稅款、滯納金、罰款一個(gè)都跑不掉。

再看一個(gè)案例：

“零申報(bào)”引發(fā)稽查

哈爾濱某空殼公司：長(zhǎng)期零申報(bào) + 虛開(kāi)發(fā)票，重罰 20 萬(wàn)

某公司成立后連續(xù) 3 個(gè)月增值稅零申報(bào)，隨后在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，之后走逃失聯(lián)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票，擬處罰款20 萬(wàn)元，并列入重大稅收違法失信名單。

貓叔解讀：

長(zhǎng)期零申報(bào)企業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。一旦出現(xiàn) “有發(fā)票、無(wú)資金、無(wú)貨流、零申報(bào)” 的組合，會(huì)直接被判定為虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)，后果不僅是罰款，還會(huì)牽連法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人征信，承擔(dān)刑事責(zé)任。

最近，貓叔在12366上看到這樣一則留言：

有納稅人咨詢(xún)：注冊(cè)有限公司未開(kāi)展任何經(jīng)營(yíng)，是否必須每月零申報(bào)？

對(duì)此，稅務(wù)局的回復(fù)是：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條、《實(shí)施細(xì)則》第三十二條：

納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理申報(bào)。

無(wú)論是否經(jīng)營(yíng)、有無(wú)稅款，只要企業(yè)未注銷(xiāo)，就必須按期申報(bào)。不申報(bào)≠零申報(bào)，不申報(bào)會(huì)產(chǎn)生逾期、罰款、非正常戶(hù)。

2026年零申報(bào)

標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管、后果全變了

按照我國(guó)法律，只要公司注冊(cè)成功后，就要每月按照國(guó)家規(guī)定繳納稅款。

但是在初創(chuàng)期，企業(yè)往往需要磨合、運(yùn)營(yíng)一段時(shí)間后才能慢慢走上正軌開(kāi)始盈利，那在這段收入、成本和費(fèi)用均為0的時(shí)間內(nèi)也得交稅嗎？

這就需要“零申報(bào)”了。

01

零申報(bào)是什么

所謂零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。

通俗理解：不是 “你想填 0 就填 0”，而是確實(shí)沒(méi)業(yè)務(wù)、沒(méi)收入、沒(méi)發(fā)票、沒(méi)流水、沒(méi)社保、沒(méi)合同，才能填 0。

零申報(bào)的判斷標(biāo)準(zhǔn)如下：

既然“零申報(bào)”什么稅都不用繳，那一直零申報(bào)豈不是能省不少稅？賺翻了！

天真！如果一家公司正常經(jīng)營(yíng)，即使沒(méi)有業(yè)務(wù)，也肯定有工工資、辦公室租金、水電費(fèi)等等的基本開(kāi)支吧？只要有這些就不能零申報(bào)！

02

長(zhǎng)期零申報(bào)后果

由于各地政策不同，一般來(lái)說(shuō)連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)有可能會(huì)被列為異常申報(bào)，如果超過(guò)6個(gè)月還一直零申報(bào)的話(huà)，很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，甚至直接引起稽查。長(zhǎng)期零申報(bào)可能引起的后果：

?1、罰款

企業(yè)有收入就應(yīng)繳納稅款，如果一直零申報(bào)，納稅人將被列入關(guān)鍵監(jiān)管范疇，并對(duì)其進(jìn)行納稅評(píng)估，如果在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)有瞞報(bào)收入、虛開(kāi)發(fā)票的行為，要補(bǔ)繳稅款加滯納金，甚至?xí)媾R罰款。

?2、影響納稅信用等級(jí)

一年內(nèi)連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)，納稅信用等級(jí)就不能評(píng)為A級(jí)了，虛報(bào)申報(bào)享有稅收優(yōu)惠政策的納稅人立即鑒定為D級(jí)納稅人，擔(dān)負(fù)D級(jí)納稅人不良影響。

?3、企業(yè)發(fā)票減量

如果公司長(zhǎng)期性零申報(bào)且擁有稅票，會(huì)由稅務(wù)局扣減發(fā)票，另外按照規(guī)定納稅人還要定期去稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)發(fā)票。

?4、長(zhǎng)期“零申報(bào)”有哪些風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)期零申報(bào)很容易被稅局列入企業(yè)異常申報(bào)狀態(tài)，從而被列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，并且還較常出現(xiàn)以下涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

1）可能被納入“重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶(hù)”行列；

2）影響信用評(píng)級(jí)：納稅人為走逃戶(hù)的，按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告，同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶(hù)納稅人直接評(píng)定為D級(jí)納稅人，承擔(dān)D級(jí)納稅人后果；

3）企業(yè)發(fā)票減量：對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查；

4）若被坐實(shí)違規(guī)“零申報(bào)”：

比如虛假零申報(bào)，會(huì)被追征稅款，進(jìn)行行政處罰，降低信用等級(jí)等；

比如存在隱瞞收入等行為，還會(huì)處罰款、滯納金的處罰；

若還存在虛開(kāi)的行為，甚至將面臨刑事責(zé)任！

貓叔提醒：如今的稅收監(jiān)察環(huán)境越趨嚴(yán)格，大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)打擊稅收違法行為的基礎(chǔ)上，國(guó)家其實(shí)早已實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同稅費(fèi)之間及同規(guī)模同類(lèi)型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況自動(dòng)分析監(jiān)控的能力。

貓叔合規(guī)判定表（建議直接保存）

情形

能否零申報(bào)

正確操作

無(wú)收入、無(wú)支出、無(wú)經(jīng)營(yíng)

? 可以

如實(shí) 0 申報(bào)

小規(guī)模季度 30 萬(wàn)內(nèi)免稅

? 不可以

填免稅銷(xiāo)售額

有未開(kāi)票收入

? 不可以

填未開(kāi)票收入

一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)

? 不可以

填報(bào)進(jìn)項(xiàng)留抵

工資低于 5000 元

? 不可以

正常填報(bào)工資

企業(yè)虧損但有收支

? 不可以

據(jù)實(shí)填報(bào)財(cái)報(bào)

有合同但未付款

? 不可以

申報(bào)印花稅

錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)！

零申報(bào)這些說(shuō)法都是錯(cuò)的！

一、零稅款=零申報(bào)？

問(wèn)：一家公司為增值稅小規(guī)模納稅人，符合小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報(bào)時(shí)，可以做零申報(bào)嗎？

答：不可以！不用繳納稅款≠零申報(bào)。

企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第10欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

二、免稅收入=零申報(bào)？

問(wèn)：一家已經(jīng)辦理增值稅減免稅備案的小規(guī)模納稅人，也符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？

答：不可以！就算按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案手續(xù)，應(yīng)納稅額為零，也是需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)的。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第13欄次如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

三、零銷(xiāo)項(xiàng)=零收入?

問(wèn)：一家公司新成立還沒(méi)有發(fā)生收入，但發(fā)生了增值稅進(jìn)項(xiàng)，已經(jīng)認(rèn)證抵扣，可以零申報(bào)嗎？

答：不可以！新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額，且已經(jīng)認(rèn)證抵扣，因此不能做零申報(bào)。正確申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)“0”，并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留抵下期繼續(xù)抵扣。

四、長(zhǎng)期虧損=零申報(bào)？

問(wèn)：假如企業(yè)長(zhǎng)期性虧損能做零申報(bào)嗎？

答：最恰當(dāng)?shù)纳陥?bào)方法是屬實(shí)申報(bào)虧損數(shù)據(jù)信息。

企業(yè)虧損可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果當(dāng)年企業(yè)所得稅做零申報(bào)，第二年盈利了就不能彌補(bǔ)以前年度的虧損了，直接給企業(yè)造成損失。

五、已繳納稅款=零申報(bào)？

問(wèn)：小規(guī)模納稅人已經(jīng)預(yù)繳了增值稅，在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，可以做零申報(bào)嗎？

答：不可以！雖然企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已

經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。

公司經(jīng)營(yíng)不下去了

零申報(bào)好還是注銷(xiāo)好？

一、零申報(bào)

1、比較適合暫時(shí)經(jīng)營(yíng)不下去的企業(yè)

如果公司只是暫時(shí)運(yùn)營(yíng)不穩(wěn)定，或者只是暫時(shí)沒(méi)有精力管理公司，可以零申報(bào)養(yǎng)著公司，后期想要繼續(xù)經(jīng)營(yíng)也不必再重新注冊(cè)。

暫時(shí)養(yǎng)著公司比以后想繼續(xù)創(chuàng)業(yè)，重新注冊(cè)公司來(lái)的劃算，而且公司成立年數(shù)越多以后越有用。

2、企業(yè)在選擇零申報(bào)的時(shí)候，有兩點(diǎn)一定要注意！

1.地址不能異常。

2.按時(shí)申報(bào)納稅，按時(shí)年報(bào)，不要讓工商稅務(wù)局盯上。

企業(yè)進(jìn)行零申報(bào)，大家都不陌生。但是零收入就做零申報(bào)嗎?沒(méi)有應(yīng)納稅款和零申報(bào)是一回事嗎?

要知道長(zhǎng)期零申報(bào)屬于異常申報(bào)，不但要被列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，還存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3、企業(yè)對(duì)零申報(bào)的5個(gè)錯(cuò)誤操作

切記，不是所有情況都可以進(jìn)行零申報(bào)的。在此，我們總結(jié)了企業(yè)常見(jiàn)的5個(gè)零申報(bào)錯(cuò)誤操作。

二、轉(zhuǎn)讓

如果老板不想花錢(qián)養(yǎng)著不經(jīng)營(yíng)的公司，那也可以考慮為公司找個(gè)好下家。

但是！咱們也得看清自己的實(shí)際情況，不是咱們想轉(zhuǎn)讓就有人來(lái)接盤(pán)。

不能欠債，不能欠稅，不能有還未解除的行政處罰……畢竟將心比心，沒(méi)有人愿意幫人收拾爛攤子。

1、什么樣的公司轉(zhuǎn)讓比較容易呢？

比如一般納稅人比小規(guī)模納稅人值錢(qián)、成立時(shí)間越久越值錢(qián)、有各類(lèi)經(jīng)營(yíng)許可證的很優(yōu)質(zhì)、有商標(biāo)能一起轉(zhuǎn)的就更加吃香了…

2、轉(zhuǎn)讓公司的流程不簡(jiǎn)單

除了要完成股權(quán)變更，還要進(jìn)行工商和稅務(wù)變更，同時(shí)變更法定代表人、股東、股權(quán)，有的人連公司名稱(chēng)、地址、經(jīng)營(yíng)范圍都一起變。

三、注銷(xiāo)

如果沒(méi)有找到接盤(pán)俠，并且公司確實(shí)不想經(jīng)營(yíng)了，那注銷(xiāo)就是最妥當(dāng)?shù)倪x擇。

公司注銷(xiāo)就是把原有公司在工商、稅局、銀行等一些信息、正件全部注銷(xiāo)刪除，原公司徹底不存在，對(duì)企業(yè)法人及股東，不會(huì)留下不良記錄，無(wú)后顧之憂(yōu)，日后想再開(kāi)辦新公司也方便。

國(guó)家稅務(wù)總局及市場(chǎng)監(jiān)督管理局也出臺(tái)了很多政策，現(xiàn)在注銷(xiāo)流程越來(lái)越簡(jiǎn)化了！甚至可以簡(jiǎn)易注銷(xiāo)，線(xiàn)上就可以辦理，具體可以和當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)部門(mén)了解，一般是先注銷(xiāo)稅務(wù)，再注銷(xiāo)工商。稅務(wù)注銷(xiāo)咨詢(xún)電話(huà)：12366 ；工商注銷(xiāo)咨詢(xún)電話(huà)：12315 。

關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)下去了，是零申報(bào)、轉(zhuǎn)讓還是注銷(xiāo)？哪種性?xún)r(jià)比高？哪種風(fēng)險(xiǎn)低？就需要大家結(jié)合實(shí)際情況具體分析了。

提醒：手頭上不經(jīng)營(yíng)的公司該何去何從？老板們還需好好想想再做決定啊！

新公司個(gè)稅零申報(bào)按這個(gè)來(lái)！

新公司剛成立還沒(méi)發(fā)工資，個(gè)稅怎么零申報(bào)？照著下面步驟一步步來(lái)，新手也能一次搞定！

保姆級(jí)操作流程往下看

第一步：下載并安裝自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）

2、在左側(cè)菜單選擇「軟件工具」，找到「自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）」。

第二步：登錄扣繳端

1、選擇「申報(bào)密碼登錄」。

2、選擇對(duì)應(yīng)企業(yè)，輸入申報(bào)密碼。

3、點(diǎn)擊「登錄」，進(jìn)入扣繳端主界面。

第三步：采集人員信息（零申報(bào)必備）

1、點(diǎn)擊左側(cè)「人員信息采集」，或首頁(yè)常用功能里的「人員信息采集」。

2、點(diǎn)擊「添加」，錄入法定代表人 / 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的身份信息（手機(jī)號(hào)為必填項(xiàng)）。

3、信息錄入完成后，點(diǎn)擊「報(bào)送」，等待系統(tǒng)驗(yàn)證。

4、驗(yàn)證通過(guò)后，人員狀態(tài)顯示「正常」、報(bào)送狀態(tài)顯示「報(bào)送成功」、身份驗(yàn)證狀態(tài)顯示「驗(yàn)證通過(guò)」，即完成人員采集。

第四步：進(jìn)入綜合所得申報(bào)

1、人員信息報(bào)送成功后，點(diǎn)擊左側(cè)「綜合所得申報(bào)」，或首頁(yè)常用功能里的「綜合所得申報(bào)」。

2、進(jìn)入「收入及減除填寫(xiě)」頁(yè)面，選擇「正常工資薪金所得」，點(diǎn)擊「填寫(xiě)」。

第五步：填寫(xiě)零申報(bào)工資數(shù)據(jù)

情況 1：首次零申報(bào)（無(wú)歷史數(shù)據(jù)）

1、點(diǎn)擊「添加」，選擇已采集的人員信息。

2、將「本期收入」「本期免稅收入」「五險(xiǎn)一金」等所有數(shù)據(jù)項(xiàng)填為0。

情況 2：連續(xù)零申報(bào)（有上月數(shù)據(jù)）

1、點(diǎn)擊「導(dǎo)入」，選擇「復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)」。

2、點(diǎn)擊「立即復(fù)制數(shù)據(jù)」，系統(tǒng)自動(dòng)帶入上月零申報(bào)數(shù)據(jù)，無(wú)需手動(dòng)修改。

第六步：完成申報(bào)前準(zhǔn)備

1、數(shù)據(jù)填寫(xiě)完成后，可點(diǎn)擊「預(yù)填扣除信息」（零申報(bào)可跳過(guò)）。

2、返回「綜合所得申報(bào)」主頁(yè)面，依次點(diǎn)擊：

「2 稅款計(jì)算」（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，零申報(bào)稅額為 0）

「3 附表填寫(xiě)」（無(wú)數(shù)據(jù)可直接跳過(guò)）

「4 申報(bào)表報(bào)送」

第六步：稅款計(jì)算（零申報(bào)自動(dòng)校驗(yàn)）

1、點(diǎn)擊「2 稅款計(jì)算」，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在線(xiàn)計(jì)稅。

2、零申報(bào)場(chǎng)景下，本期收入總額、應(yīng)補(bǔ)退稅額均為 0.00 元，確認(rèn)無(wú)誤后即可進(jìn)入下一步。

若數(shù)據(jù)有誤，可點(diǎn)擊「重新計(jì)算」刷新結(jié)果。

第七步：申報(bào)表報(bào)送（提交零申報(bào)）

1、點(diǎn)擊「4 申報(bào)表報(bào)送」（零申報(bào)場(chǎng)景下，「3 附表填寫(xiě)」可直接跳過(guò)）。

2、確認(rèn)申報(bào)類(lèi)型為「正常申報(bào)」、申報(bào)狀態(tài)為「待申報(bào)」后，點(diǎn)擊右側(cè)「發(fā)送申報(bào)」。

3、等待系統(tǒng)反饋，彈出「申報(bào)成功」提示框，點(diǎn)擊「確定」。

4、頁(yè)面會(huì)顯示「申報(bào)成功，無(wú)需繳款」，代表本次零申報(bào)已完成提交。

圖片來(lái)源：小紅書(shū)@辰小財(cái)

??敲黑板，劃重點(diǎn)??? 零申報(bào)也要申報(bào)，沒(méi)有員工也要申報(bào)，不然逾期會(huì)有罰款

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