山東
個人所得稅，又有新稅收優惠！稅務總局連發了4條關于個稅優惠的新政策，事關年終獎、匯算清繳、外籍個人津補貼、遠洋船員等多個方面，符合條件的群體，又可以繼續少交個稅了。具體情況，一起來看看吧！
一、全年一次性獎金（俗稱年終獎，下同）單獨計稅優惠延續
過去幾年的個稅匯算清繳中，相信有不少小伙伴嘗到了年終獎單獨計稅少交個稅的甜頭了。原本這個優惠政策是2023年12月31日到期，現在它延期了，而且延期到了2027年12月31日。
據財政部 稅務總局公告2023年第30號，大家需要關注的重點主要包括：
1、全年一次性獎金，需要符合國稅發〔2005〕9號的要求：
2、大家可以選擇單獨計稅，也可以選擇并入綜合所得。具體根據實際情況來，匯算清繳的時候，哪個繳稅少，就選哪個。
3、居民個人才能享受，非居民個人不適用這個優惠政策。不過，不用擔心這一點，因為絕大多數小伙伴都屬于居民個人的。
4、居民個人取得符合條件的年終獎，選擇單獨計稅的話，具體算法：
第一步，用年終獎收入÷12得出一個數額，參照下方稅率表，找出適用稅率和速算扣除數。
第二步，套入公式，計算需要繳納的個稅。具體公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數 。
比如，學稅是居民個人，取得全年一次性獎金6萬元，選擇單獨計稅，那么：
第一步，60000÷12=5000，對照稅率表，找出適用稅率為10%，速算扣除數210。
第二步，應納稅額=60000*10%-210=5790元，即年終獎單獨計稅需要繳納的個稅為5790元。
二、年收入不超12萬，或匯算補稅不超400元，不用匯算清繳優惠延續
這也是一個延續性的稅收優惠政策，政策惠及的人群也比較多。依據財政部 稅務總局公告2023年第32號，單就政策內容而言，很簡單：就是明確了免于辦理匯算清繳的兩種情形：
1、年度綜合所得收入不超12萬且需要匯算清繳補稅的
這種情況下，無論你需要補稅多少，都不用匯算補稅。
2、年度匯算清繳補稅金額不超400元的
這種情況下，無論你收入多少，都不用匯算清繳補稅。
當然，以上兩種情形成立的話，有個大前提：需要在取得綜合所得時扣繳義務人依法預扣預繳了稅款。
什么意思呢？就是如果平時你沒有按規定預繳個稅的話，那么即便年收入不足12萬，或者補稅不超400元，也是需要進行個稅匯算的。
然后，我們給大家將不同情況是否辦理匯算清繳的事項，做了一個簡單的總結歸納，供大家參考：
三、外籍個人津補貼個稅優惠延續
這個主要是針對外籍個人中屬于居民個人的群體，受眾面很小，我們簡單說下。
依據財政部 稅務總局公告2023年第29號，對于外籍個人，符合居民個人條件的：
1、可以選擇享受個稅專項附加扣除。
2、也可以選擇享受財稅字〔1994〕020號、國稅發〔1997〕54號、財稅〔2004〕29號規定的住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠。
上述兩個只能選擇其一，不能同時享受，且一經選擇，一個納稅年度內不得變更。
四、遠洋船員個稅減半征收的優惠
這個是針對遠洋船員的特定個稅優惠政策，也是一個延續性的優惠政策。政策依據是財政部 稅務總局公告2023年第31號。
政策主要內容為：符合條件的遠洋船員，取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，繳納個稅。可以自主選擇，在預扣預繳階段享受，或是在匯算清繳階段享受。
船員需要符合的條件為（同時滿足）：
（1）一個納稅年度，在船航行時間累計滿183天。其中，在船航行時間是在國際航行或作業船舶和遠洋漁業船舶上的工作天數。
- （2）在海事管理部門依法登記注冊的國際航行船舶船員和在漁業管理部門依法登記注冊的遠洋漁業船員。
最后，以上內容僅供一般參考，不作為實際操作依據。
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