個人所得稅新政！2026年1月1日起實施！

個稅又出新政策了！快一起來看看吧！

個稅減征

2026年1月1日起施行！

7月29日，河南稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬所得及因自然災(zāi)害遭受重大損失減征個人所得稅有關(guān)政策的公告》。

圖片來源：河南省財政廳

公告中明確：

1、對殘疾、孤老人員和烈屬的綜合所得和經(jīng)營所得，按每人每年8000元的限額減征應(yīng)納稅額；不足8000元的據(jù)實減征。

2、因自然災(zāi)害遭受重大損失的，由省政府根據(jù)受災(zāi)情況另行確定。因自然災(zāi)害遭受重大損失，是指納稅人因大風(fēng)、冰雹、洪澇、地震、滑坡、泥石流以及其他自然災(zāi)害造成的重大損失。

3、納稅人同時符合本公告第一條和第二條情形的，適用最優(yōu)惠政策，不再累加執(zhí)行。

4、本公告自2026年1月1日起施行。

除此之外，大家在2025年還可享受多項個稅優(yōu)惠，一起往下看。

個稅再添一項扣除

每年可多抵扣12000元

財政部、國家稅務(wù)總局等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》。

圖片來源：財政部

《通知》中明確：

自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。

與此同時，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》。

圖片來源：財政部

《通知》中明確：

自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策：

在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；

在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

?為了方便大家理解，這里給大家舉個例子：

假設(shè)2025年年收入120000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬。則對于小吉來說：

綜上，繳納12000元的個人養(yǎng)老金，可以節(jié)省個稅360元。

因此，對于不影響稅率的情況下，可以節(jié)省的個人所得稅額＝當(dāng)年實際繳納的個人養(yǎng)老金×個人綜合所得對應(yīng)稅率。

而對于影響稅率的情況下，其節(jié)稅效果就更加明顯了，比如：

假設(shè)2025年年收入130000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬：

此時，可以減少個人所得稅640元。

官方明確!

年收入10萬以下基本不交個稅

財政部副部長王東偉在召開的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會上表示，目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。

三項專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以后，納稅人稅收負(fù)擔(dān)將進(jìn)一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。

如何做到“年收入10萬以下個人基本不繳納個稅”？

關(guān)于這個問題，財政部副部長王東偉表示：

自8月31日，國務(wù)院宣布將贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)和子女繼續(xù)教育三項專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以后，納稅人稅收負(fù)擔(dān)將進(jìn)一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大，我們國家有四億多中等收入群體，這個群體受益最大。

比如，納稅人有兩個小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標(biāo)準(zhǔn)測算，這個納稅人每個月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果這個納稅人的年收入是20萬元，那他的減稅幅度就達(dá)到54%；如果這個納稅人的年收入是50萬元，那他的減稅幅度就達(dá)到14%。

舉例說明：

一、居民個人小吉，稅前年收入10萬元，全年個人承擔(dān)的三險一金為1萬元，有兩個上小學(xué)的孩子，父母均已年滿60周歲。

假設(shè)小吉全年無其他收入，按公式計算的個稅的應(yīng)納稅所得額=

100000-60000-10000-2000×2×12-3000×12=-54000元（即為0元），根本無需繳納個人所得稅。

如果小吉還有住房貸款的利息支出等其他附加扣除，應(yīng)納稅所得額只會更低。

上述案例列舉的是大部分家庭的個稅情況，但如果納稅人本身未結(jié)婚，也未生育子女，父母也未年滿60周歲的話，情況可能稍微不太一樣。

最全個人所得稅專項附加扣除項目！

趕緊收藏這7張表：

一、子女教育支出如何扣除？

二、繼續(xù)教育支出如何扣除？

三、大病醫(yī)療支出如何扣除？

四、住房貸款利息支出如何扣除？

五、住房租金支出如何扣除？

六、贍養(yǎng)老人支出如何扣除？

七、嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除？

提醒：

表中所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。

納稅人首次享受專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時將相關(guān)信息報送稅務(wù)機關(guān)，納稅人對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息。

個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自法定匯算期結(jié)束后保存五年，扣繳義務(wù)人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起保存五年。

最全個稅稅率表

需要繳納個人所得稅的9類所得：

?綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

?分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

1、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

2、居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

3、綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

4、經(jīng)營所得稅率表

5、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

6、全年一次性獎金

單獨申報：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

單獨申報適用稅率表

綜合申報適用稅率表

文末彩蛋