出事了！稅局通知！2026年起，小規(guī)模企業(yè)連續(xù)3個(gè)月開票金額接近這個(gè)數(shù)，嚴(yán)查！

特別提醒??????小規(guī)模納稅人開票金額連續(xù)三個(gè)季度在25萬到30萬之間容易觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警！

趕緊跟著貓叔一起看看吧!

小規(guī)模企業(yè)連續(xù)3個(gè)月臨界點(diǎn)開票

被稅務(wù)局預(yù)警了！

預(yù)警提示：小規(guī)模納稅人長(zhǎng)期臨近起征點(diǎn)申報(bào)

指標(biāo)含義：

該指標(biāo)旨在監(jiān)控小規(guī)模納稅人長(zhǎng)期臨近起征點(diǎn)申報(bào)，存在少申報(bào)銷售收入，利用稅收優(yōu)惠政策少繳增值稅的稅收疑點(diǎn)。

指標(biāo)星級(jí)：1星

指標(biāo)分類：指向類

指標(biāo)口徑：

1.納稅人范圍：納稅人狀態(tài)<07的增值稅小規(guī)模納稅人。

2.增值稅申報(bào)表連續(xù)三個(gè)季度的銷售額都在25萬和30萬之間。

取數(shù)來源及范圍：取符合條件納稅人在統(tǒng)計(jì)時(shí)點(diǎn)往前推三個(gè)季度的小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)。

管理建議：

1.查看納稅人基本信息，核實(shí)其是否存在法人辦理多個(gè)公司、一址多戶等情況，同時(shí)注意法人年齡及戶籍地。

2.查看納稅人增值稅申報(bào)表，核實(shí)其申報(bào)數(shù)據(jù)與發(fā)票開具數(shù)據(jù)是否匹配，是否存在減免稅額、是否符合減免條件，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)關(guān)注其未開票收入申報(bào)情況。

3.核實(shí)納稅人取得發(fā)票情況，通過案頭分析、實(shí)地核查等方式，核實(shí)其業(yè)務(wù)真實(shí)性，貨物倉(cāng)儲(chǔ)、員工數(shù)量、工資發(fā)放，銀行賬戶等情況。

4.疑點(diǎn)查實(shí)后，督促納稅人按規(guī)定更正申報(bào)，補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。

不僅如此，小規(guī)模、個(gè)體戶還有這9大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，趕緊自查！一起往下看！

為了感謝小伙伴的喜歡

專門給大家準(zhǔn)備了一份小禮物

小規(guī)模、個(gè)體戶

九大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，趕緊自查！

1.小規(guī)模只有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)，或只有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)異常

注意了，小規(guī)模有銷無進(jìn)或者只有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)，這種情況也會(huì)被查！

有銷無進(jìn)，還可能不予注銷！也就是說，納稅人有銷無進(jìn)，申請(qǐng)注銷不予受理，需要補(bǔ)充進(jìn)銷記錄，提供成本進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以及情況說明等資料進(jìn)行審查。

2、存在大量作廢/紅沖發(fā)票異常

公司存在大量的作廢/紅沖發(fā)票或開票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)時(shí)，出現(xiàn)作廢/紅沖發(fā)票現(xiàn)象，這些都會(huì)被稅局秋后算賬！

作廢/紅沖普票份數(shù)10份，比例占當(dāng)期全部普票50%以上，或作廢/紅沖普票金額占當(dāng)期全部正數(shù)普票金額50%以上，開具金額10萬以上；滿足任意一個(gè)條件，都容易作為異常企業(yè)預(yù)警。

你還別不信，已有公司因發(fā)票作廢異常出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)提示，被稅局要求自查并反饋結(jié)果。

3、超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人

有很多會(huì)計(jì)認(rèn)為，小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是年500萬元以下，只要1-12月累計(jì)開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題，這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了。

政策中說的年銷售額，指的是連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的銷售額，并不是我們理解的公歷年度1-12月。

正是因?yàn)槔斫庥姓`，每年都有很多小規(guī)模納稅人被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)抵扣較少的企業(yè)來說，無疑增加了稅收負(fù)擔(dān)。

4、一址多戶開具發(fā)票

在同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，同一IP地址對(duì)外開具發(fā)票等等。

5、短時(shí)間內(nèi)開票異常

有一些剛成立的小規(guī)模納稅人，短時(shí)間內(nèi)開具大量發(fā)票，且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

6、個(gè)體戶不記賬

稅局明確：達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。

千萬別不當(dāng)回事，已有個(gè)體戶因沒有建賬被罰5萬多！

7、個(gè)體戶沒有業(yè)務(wù)，可以不報(bào)稅

很多個(gè)體戶，將零申報(bào)和不申報(bào)混淆。認(rèn)為自己符合零申報(bào)的情形，就可以不報(bào)稅。

注意了，零申報(bào)≠不申報(bào)，零申報(bào)也是需要在規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)稅！

且，征管法的第六十二條規(guī)定：

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

活生生的例子，一個(gè)個(gè)體戶因不報(bào)稅，注銷時(shí)被罰2萬多！

8、個(gè)體免稅，不用交稅就不用報(bào)稅

這里的免稅是指?jìng)€(gè)體戶小規(guī)模月銷售額10萬元或季度30萬以下可免征增值稅。

很多人認(rèn)為，沒超過免征額不用交稅就不用報(bào)稅，這種想法是錯(cuò)誤的。個(gè)體戶小規(guī)模銷售額無論有沒有超過月10萬或季30萬元的，都應(yīng)當(dāng)記賬報(bào)稅，只有申報(bào)了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策！

9.小規(guī)模銷貨、進(jìn)貨品名嚴(yán)重不匹配

現(xiàn)在發(fā)票是全票面實(shí)時(shí)上傳，一旦發(fā)現(xiàn)進(jìn)銷不一致，稅務(wù)局會(huì)馬上盯上你。

重要提醒：

小規(guī)模一定要合法經(jīng)營(yíng)，一定要保存好與開具發(fā)票相匹配的進(jìn)貨發(fā)票和與業(yè)務(wù)往來相關(guān)的合同、資金、運(yùn)輸憑證等必要資料備查。

財(cái)務(wù)必看！

不可不知的3個(gè)稅費(fèi)臨界點(diǎn)！

01

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅納稅臨界點(diǎn)為應(yīng)納稅額300萬！

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的公司，年應(yīng)納稅所得額為300萬，繳納企業(yè)所得稅只有300*5%=15萬。

但如果年應(yīng)納稅所得額為301萬，需要繳納的企業(yè)所得稅就是301*25%=75.25萬了。

也就是說，僅僅只是多出了1萬的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)就要多交60.25萬的企業(yè)所得稅。

為防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，為您整理了如下案例，供您參考！

案例：往來科目填列負(fù)數(shù)故意將資產(chǎn)總額降至5千萬以下違規(guī)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

處罰機(jī)關(guān)：國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)南市稅務(wù)局第三稽查局

處罰決定書文號(hào)：濟(jì)南稅稽三罰〔2023〕26號(hào)

案件概覽：山東***進(jìn)出口有限公司通過往來科目（應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款）填列負(fù)數(shù)的方式，將企業(yè)資產(chǎn)總額降低至5000萬元以下，2020年至2021年享受了小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，其中2020年度企業(yè)所得稅減免所得稅額253,699.28元，2021年企業(yè)所得稅減免所得稅額156,454.50元。2022年3月至今享受了小型微利企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免稅收優(yōu)惠，共計(jì)961,147.78元。最終企業(yè)前述虛假申報(bào)造成少繳稅款的行為被認(rèn)定為偷稅，補(bǔ)繳少繳稅款，并被處以偷稅稅款百分之五十的罰款，罰款金額為602,108.82元。

02

年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)

臨界點(diǎn)描述：年終獎(jiǎng)的14.4萬元

具體規(guī)定：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)）及前期相關(guān)文件（如《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)，該政策已延長(zhǎng)至2023年12月31日，但后續(xù)政策可能有所調(diào)整，需關(guān)注最新政策動(dòng)態(tài)），全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式采用單獨(dú)計(jì)稅，且存在多個(gè)稅率區(qū)間。當(dāng)年終獎(jiǎng)在某個(gè)特定金額附近時(shí)，由于稅率的變化，可能會(huì)導(dǎo)致個(gè)稅負(fù)擔(dān)的大幅增加。

示例：假設(shè)某員工年終獎(jiǎng)為14.4萬元，按照單獨(dú)計(jì)稅方式計(jì)算，其個(gè)稅為14190元；而如果年終獎(jiǎng)為14.41萬元（僅多出100元），由于其適用的稅率發(fā)生變化，個(gè)稅將增加至27410元（或根據(jù)最新稅率表計(jì)算），多交了13220元的個(gè)稅。

年終獎(jiǎng)盲區(qū)

03

殘保金

殘疾人就業(yè)保障金的臨界點(diǎn)：企業(yè)在職職工人數(shù)小于30人（含）

根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第8號(hào)）文件延續(xù)到2027年12月份底，企業(yè)在職職工人數(shù)小于30人（含）的，免交殘保金。

公司在職職工只是超過一人，比如公司在職職工31人，那就要按照全員平均工資繳納了，假設(shè)上年平均工資每人每月按5000元，應(yīng)交殘保金金額為31*60000*1.5%=27900元。

注釋：職工人數(shù)是指跟企業(yè)簽訂了一年（含）以上勞動(dòng)合同或協(xié)議的人員，有季節(jié)性用工的企業(yè)，應(yīng)折算為年平均用工人數(shù)，接受勞務(wù)派遣用工的，計(jì)入派遣單位在職職工人數(shù)。

本文由會(huì)計(jì)頭條原創(chuàng)整理發(fā)布，素材來源：會(huì)計(jì)頭條、樸稅、金之源共享企業(yè)服務(wù)、財(cái)稅劉三哥等等 。 文章版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。