季度 30 萬填報(bào)徹底大變，30萬就要全額交稅

2026年4月大征期，是《增值稅法》正式實(shí)施后，小規(guī)模納稅人第一次季度申報(bào)（一季度季報(bào)）。 申報(bào)表欄次、填報(bào)口徑、銷售額計(jì)算規(guī)則都有變化，填錯(cuò)直接多交稅，異常預(yù)警，鎖票！趕緊一起來看看吧！

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小規(guī)模納稅人｜增值稅申報(bào)表填報(bào)要求有變！

舉例1：某紡紗廠C，是按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2026年一季度，C銷售紗線實(shí)現(xiàn)銷售額29萬元。假設(shè)C在一季度未發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅交易，不考慮附加稅費(fèi)。

C辦理一季度稅款所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，在小規(guī)模納稅人主表第10欄“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”和第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”的“本期數(shù)”“貨物和勞務(wù)”列分別填寫290000元、8700元。

舉例2：從事小商品銷售的個(gè)體工商戶D，是按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2026年一季度實(shí)現(xiàn)銷售額16萬元。假設(shè)D在一季度未發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅交易，不考慮附加稅費(fèi)。

D辦理一季度稅款所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，在小規(guī)模納稅人主表第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”的“本期數(shù)”“貨物和勞務(wù)”列分別填寫160000元、4800元。

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小規(guī)模納稅人首次季報(bào)

季度30萬填報(bào)徹底大變！

小規(guī)模季度填報(bào)的，務(wù)必要注意啦！季度30萬臨界點(diǎn)納稅填報(bào)徹底變了！

以前? 季度剛好30萬 → 免稅！免稅！免稅！

現(xiàn)在? 季度≥30萬 → 全額按1%繳稅！一分都不能少！

稅局最新填表提示（直接照填不出錯(cuò)）

?? 未達(dá)起征點(diǎn)（<30萬）： 填寫在第10欄"其中:小微企業(yè)免稅銷售額" 或 第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額"

?? 達(dá)到起征點(diǎn)（≥30萬）： 第10欄、第11欄不應(yīng)填寫數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動提示。

這不是危言聳聽，是《增值稅法》+財(cái)政部 稅務(wù)總局2026年第10號公告明確規(guī)定的，所有小規(guī)模都適用！

《公告》對有關(guān)問題明確如下：

根據(jù)《公告》，自2026年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）以一個(gè)月為一個(gè)計(jì)稅期間的，起征點(diǎn)為月銷售額10萬元。以一個(gè)季度為一個(gè)計(jì)稅期間的，起征點(diǎn)為季度銷售額30萬元。（二）按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額1000元。一日內(nèi)發(fā)生多次應(yīng)稅交易的，按日適用起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)。

再結(jié)合《增值稅法》第二十三條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照本法規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅。

新規(guī)核心（大白話版，看完就會）

?只看一個(gè)數(shù)：季度不含稅銷售額

??季度＜30萬： 增值稅全免！無任何附加條件

?? 季度≥30萬： 全額按1%繳納增值稅（目前享受稅收優(yōu)惠3%減按1%）！不是只對超額部分征稅，是全額都要交！

??這5個(gè)坑千萬別踩！踩一個(gè)虧哭！（必看避坑）

1??銷售額=普票+專票+未開票收入！

私戶收款、平臺流水全都算，別想漏報(bào)?♀? 現(xiàn)在電商平臺會按季度向稅務(wù)報(bào)送交易數(shù)據(jù)，金稅四期直接比對，根本瞞不住！

2??沒有任何豁免！

不管你是個(gè)體戶還是小微企業(yè)，只要是小規(guī)模納稅人，統(tǒng)一按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來！

3??差額征稅的朋友注意：

按差額后的金額算30萬臨界點(diǎn)，別算錯(cuò)基數(shù)！

4??賣房子、賣商鋪的注意??

不動產(chǎn)收入不再單獨(dú)剔除，要全額合并計(jì)算銷售額！之前漏算的趕緊自查！

5??按次納稅的：

每次（日）1000元起征點(diǎn)，一天多筆交易要合并計(jì)算，別拆分避稅！

舉個(gè)栗子，一秒看懂

季度銷售額 29.9萬 → 免稅，一分稅不用交

季度銷售額 30萬整 → 全額繳1%，也就是 3000元！

就差1000塊銷售額，多交3000塊稅，真的血虧啊小伙伴們

那小規(guī)模納稅人“未開票收入”如何申報(bào)？一起往下看！

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小規(guī)模納稅人“未開票收入”如何申報(bào)？

小規(guī)模納稅人沒有設(shè)置單獨(dú)的“未開票收入”，那小規(guī)模納稅人取得未開票收入如何申報(bào)呢？后期補(bǔ)開發(fā)票后新電子稅局比對不通過如何處理呢？

一般納稅人未開票收入申報(bào)可以填寫在未開票收入欄次。

而小規(guī)模納稅人卻沒有設(shè)置單獨(dú)的“未開票收入”欄次，那小規(guī)模納稅人未開票收入應(yīng)該如何申報(bào)呢？

其實(shí)是根據(jù)銷售額不同，我們填寫的欄次也不同：

?情況一：季度銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)季度30萬元

直接填報(bào)至“小微企業(yè)免稅銷售額第10”欄次。（若是個(gè)體工商戶填寫在第11欄次）。

?情況二：季度銷售額達(dá)到起征點(diǎn)季度30萬元

將不含稅未開票收入填入“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”欄次。

舉個(gè)例子：

案例一、某商貿(mào)公司是季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，第一季度銷售情況如下：

序號

項(xiàng)目

金額

稅額

稅率

發(fā)票類型

1

銷售應(yīng)稅商品

1500

1%

普票

2

銷售應(yīng)稅商品

1000

1%

未開票

合計(jì)

1500

申報(bào)表填寫如下：

案例二、某商貿(mào)公司是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，第一季度銷售情況如下：

序號

項(xiàng)目

金額

稅額

稅率

發(fā)票類型

1

銷售應(yīng)稅商品

1500

1%

普票

2

銷售應(yīng)稅商品

2000

1%

未開票

合計(jì)

3500

申報(bào)表填寫如下：

小規(guī)模納稅人按未開發(fā)票申報(bào)，后期補(bǔ)開填報(bào)新電子稅局比對不通過應(yīng)該如何處理呢？

要是客戶后來補(bǔ)開了發(fā)票， 那在補(bǔ)開發(fā)票的當(dāng)期就得做一下調(diào)整了。怎么調(diào)整呢？就是從當(dāng)期中剔除之前相應(yīng)的未開票收入的部分，其實(shí)也就是在相應(yīng)的欄次填寫負(fù)數(shù)沖減。

簡單理解就是，我開了多少票就申報(bào)多少，以前的未開票收入已經(jīng)申報(bào)過的，現(xiàn)在在對應(yīng)的欄次負(fù)數(shù)重回，一正一負(fù)抵消掉。

接著例案例一、假如公司2026年第二季度銷售情況如下：

序號

項(xiàng)目

金額

稅額

稅率

發(fā)票類型

1

銷售應(yīng)稅商品

1500

1%

普票

2

銷售應(yīng)稅商品

1000

1%

普票（之前第1季度未開票收入）

合計(jì)

500

申報(bào)表填寫如下：

問題來了，電子稅局比對不通過怎么處理呢？

小編 覺得， 要是企業(yè)碰上了未開票收入的比對問題，別慌，先自查自己填寫的數(shù)據(jù)是否有誤，如果確定自己沒有問題，可以先和專管員溝通說明情況，溝通同意后根據(jù)專管員要求來處理，或者去稅局大廳申報(bào)。

一般和專管員溝通后會讓【強(qiáng)制提交】，新電子稅局系統(tǒng)點(diǎn)強(qiáng)制提交后要寫情況說明即可。（地區(qū)不同，各地稅局要求不同，以當(dāng)?shù)囟惥譃闇?zhǔn)，例如深圳：若出現(xiàn)一窗式比對不通過為正常情形，存在系統(tǒng)監(jiān)控?zé)o法提交，您可通過微信公眾號-深圳稅務(wù)服務(wù)號-我要辦-遠(yuǎn)程辦-增值稅申報(bào)異常比對處理；比對后可正常提交申報(bào)。）

來源：會計(jì)頭條，素材來源：國家稅務(wù)總局、會計(jì)頭條、貓叔說稅等等網(wǎng)絡(luò)。