廣東
你能想象嗎？一套動輒數(shù)千元的進口滑雪裝備，向海關申報時竟然“身價暴跌”到幾百元？
8月3日，北京市檢察機關公布了一起典型的“低報價格+轉口洗單+螞蟻搬家式付匯”的組合型走私案件，警示意義極強。
本文帶你還原案件真相，解析法律定性，探討企業(yè)如何規(guī)避此類風險。
三年走私16票貨，偷逃稅355萬元
據北京市人民檢察院第四分院通報，北京某體育公司在2020至2023年期間，從美國進口多個知名滑雪品牌的滑雪板、固定器、滑雪鞋等裝備，采取“典型走私三件套”操作模式：
低報價格：申報價格僅為真實成交價格的30%-40%，偷逃關稅及進口環(huán)節(jié)增值稅；
分拆付匯：“包稅包通關”方式先通過貨代公司對公賬戶支付申報價部分，差額通過地下錢莊及多個個人外匯賬戶“螞蟻搬家”式支付；
虛假轉口貿易：“香港一日游”兜圈，貨物先虛假出口香港再轉口入境，規(guī)避價格審查。
最終，北京海關緝私部門聯(lián)合檢察機關穿透資金流與物流路徑，查實該公司累計走私16票貨物，偷逃應繳稅款355萬元。
法院判決：公司罰金220萬元，法定代表人李某某及股東楊某甲、楊某乙分別被判有期徒刑3年6個月。
“帶血的利潤”終將反噬自己
本案可謂是近年來海關系統(tǒng)打擊的典型“組合型走私”案件。
根據我國《刑法》規(guī)定，走私罪的構成，核心行為特征在于“逃避海關監(jiān)管”這一核心要素。
在代理進出口合規(guī)咨詢過程中，我們律師常聽到客戶問：“別人也都這樣做，為什么我就被查了？”——這句話恰恰暴露出部分企業(yè)對合規(guī)風險的“溫水煮青蛙式”麻痹。
本案提供了幾個明確警示信號：
1. “低報價格”不是灰色地帶，是紅線之下
“低報價格”是走私普通貨物罪中最為基礎和常見的手段。
法院在認定此模式時，核心在于查證貨物的“真實成交價格”與“申報價格”之間存在顯著差異，并確認該差異系人為故意造成。
只要申報價格明顯與實際成交價不符，即便合同、發(fā)票等單證“齊全”，也難以自證清白。
2.“包稅包通關”是一種刑事風險外包
你以為是省事，其實是在把走私罪的鍋交給別人背，最終鍋會回到你頭上。
在眾多案例中，貨主與貨代之間約定“包稅”或“包干”費用，且該費用“明顯低于貨物正常進口應繳稅額”。
法院普遍認為，這種模式本身就強烈暗示了貨主明知或應知但放任貨運代理人會采取非常規(guī)乃至非法手段來完成清關，從而推定其具有走私的概括故意。
3.“螞蟻搬家式付匯”正成為監(jiān)管重點
“分拆付匯”是“低報價格”的配套行為，旨在掩蓋真實的資金流向，使虛假的申報價格在表面上與支付記錄相符。
多賬戶、個人賬戶分拆付款在銀行和海關的監(jiān)控下幾乎無所遁形，是近期海關稽查和反洗錢的交叉打擊重點。
4.“香港一日游”已成高危操作
轉口洗單模式，早已被國家大數(shù)據畫像鎖定，頻繁出現(xiàn)于典型走私案中，非但不能洗白，反而增加定罪證據。
企業(yè)如何避免“踩雷”？
1. 如實申報價格
確保合同、發(fā)票、付款、清關環(huán)節(jié)一致，并留痕存檔。
2. 避免“包稅”模式
任何形式的通關便利都不能以犧牲合法合規(guī)為代價。如無法自行操作，應選擇正規(guī)代理，簽訂透明合規(guī)的服務協(xié)議。
3. 避免非正常資金路徑
避免通過地下錢莊、個人賬戶、虛假采購等方式付匯。
4. 提升內部合規(guī)意識與控制
建立進出口合規(guī)審查制度，對采購、報關、付款、物流四個環(huán)節(jié)加強風險識別。
進口環(huán)節(jié)的合規(guī)，從來不是“你不說我不查”的貓鼠游戲。
司法機關對組合型走私犯罪已具備成熟的穿透式審查能力。
在高水平對外開放和跨部門信息共享背景下，曾經的灰色操作，正在一步步暴露于陽光之下。
愿本案成為更多企業(yè)警醒的契機——合法合規(guī)才是走得長遠、贏得未來的正道。
（僅代表個人法律觀察，不構成正式法律意見；信息來自公開渠道，歡迎理性交流）
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