1、26年之前,一般納稅人的勞務(wù)派遣公司,要么全額計稅,按6%全額開票,要么差額計稅,5%差額開票。
小規(guī)模的勞務(wù)派遣公司,要么全額計稅,按1%全額開票,要么按5%差額開票,差額征稅。
2、26年1月1日開始,增值稅法及實施條例開始實施,征收率只有3%了,現(xiàn)在配套文件公布了。
一般納稅人6%,可以差額。
小規(guī)模1%,不能差額。
依據(jù):財政部國家稅務(wù)總局 2026年第11號。
一般納稅人5%的簡易計稅排除提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)、提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)選擇差額納稅的。(財稅〔2016〕47號 ,財稅〔2016〕68號、財稅〔2016〕140號)
同時差額計稅只規(guī)定了一般納稅人的,小規(guī)模沒有了。一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險及住房公積金,允許從含稅銷售額中扣除。
勞務(wù)派遣服務(wù),是指取得《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》的勞務(wù)派遣公司,為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。
同時規(guī)定自2026年1月1日至2027年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生除銷售、出租不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的增值稅應(yīng)稅交易,依照3%征收率減按1%征收率征收增值稅
所以一般納稅人,6%,差額。
小規(guī)模納稅人 1%全額開票。
來源:二哥稅稅念
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