山東
馬年來了，山東省的靈活就業人員參加職工基本養老保險繳費還是最低900.8元。這種情況下，萬一出現了只領一年養老金就去世的情況，會不會虧本呢？讓我們通過真實的公式計算一下！
靈活就業人員的養老保險繳費。
按照國家規定，靈活就業人員可以自由選擇繳費基數和參加養老保險種類。比如說既可以參加職工基本養老保險，也可以參加醫療保險。未來可能將生育保險也納入到靈活就業醫療保險中，參加生育保險也能夠享受生育津貼的待遇。
山東省今年的臨時養老保險繳費基數下限是4504元，上限是22518元。靈活就業人員參加養老保險，為了省錢和性價比更高，一般會選擇最低基數繳費。這樣每個月至少需要繳納900.8元。不過這種繳費方式，每年會隨著繳費基數的提升而提升。像2024年的繳費基數下限是4416元，2025年增長了2%，預計七八月份以后會公布新的繳費基數上下限，增長率可能會跟養老金增長率保持一致，暖心估計會在1.5%~2%左右。
如果我們按照最低基數繳納養老保險，像去年一年合計繳費10809.6元。
什么情況下養老金能回本呢？
參加養老保險產生的養老金，主要分為基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分構成。
①基礎養老金計算公式如下：
平均繳費指數實際上是每個月份的繳費指數之和，除以繳費時間。由于最終還要乘以繳費年限，其實我們可以用獨立的繳費指數來計算。
如果說繳費指數是0.6（也就是我們60%檔次繳費），每繳費一年，領取的基礎養老金是0.8%的養老金計發基數。
山東省2025年的養老金計發基數是2025年10月16日公布的，所以2026年的養老金計發基數也不要預期的太早。大概率會跟養老金增長水平一樣，保持1.5%~2%的水平吧。
由于2025年的養老金計發基數是7831元，假設2026年增長1.5%，預計將達到7948元。
0.8%，即為63.58元。
②個人賬戶養老金等于養老保險個人賬戶余額÷退休年齡確定的計發月數。
如果我們按照4504元基數繳費，每月個人賬戶可積累360.32元，一年是4323.84元。
不同年齡退休，個人賬戶計發月數是不一樣的。50歲、55歲和60歲退休是195個月、170個月和139個月。如果是漸進式延遲退休以后，按月份退休，計發月數就是按比例逐步過渡的。比如說60歲03個月退休是137.8個月。
為了簡單起見假設是60歲退休，每月個人賬戶養老金是31.1元。
兩部分養老金相加，每月合計養老金為94.68元。
除了每月領取的部分以外，實質上還有喪葬補助金、撫恤金以及養老保險個人賬戶余額、還有冬季取暖補貼1700元（一些地方還有開放城市補貼等等待遇）。
由于很多待遇都是繳費15年才能夠享受的，所以我們簡化到每一年。
①假設是按養老保險繳費20年，最終領取的喪葬費撫恤金標準為11個月的城鎮居民月人均可支配收入。山東省2025年城鎮居民月人均可支配收入為4703.7元，合計待遇是5.174萬元，折合繳費一年待遇2587元。
②個人賬戶余額，不同年齡的計發月數，最終目的是想要大家到75歲把個人賬戶余額領完，前提是養老金不漲，而且4%的計息利息下。我們直接按照簡單的1/139減少，預計個人賬戶余額還有3950元左右。
③假設只計算1700元冬季取暖補貼，這是繳費12年的錢數，折合每月85元。
也就是說，如果我們只領取一年養老金的話，94.68元×12+2587元＋3950元＋85元，合計能夠回本7782.16元。
按照這樣計算的回本率是72%。
不過話又說回來，隨著領取養老金時間的增長，一般來說5~6年就能夠回本了，不需要等太久。不信自己可以算一下。
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