中央企業(yè)穿透式監(jiān)管工作實(shí)施辦法（參考模板）

我是審小犀，持續(xù)分享 審計(jì)實(shí)務(wù)/方法/案例

內(nèi)容很干，記得關(guān)注并設(shè)為星標(biāo)

中央企業(yè)穿透式監(jiān)管工作實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)穿透式監(jiān)管的部署要求，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見〉的通知》（國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號(hào)）、《國(guó)務(wù)院國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)穿透式監(jiān)管的指導(dǎo)意見（試行）》（國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2026〕2號(hào)）等文件規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱穿透式監(jiān)管，是指以"全級(jí)次覆蓋、全業(yè)務(wù)在線、全系統(tǒng)聯(lián)通、全要素監(jiān)管"為目標(biāo)，依托數(shù)字化智能化手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)本集團(tuán)及所屬各級(jí)子企業(yè)產(chǎn)權(quán)、投資、財(cái)務(wù)、資金、薪酬分配、金融、采購(gòu)與供應(yīng)鏈、合同、境外等重點(diǎn)領(lǐng)域的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、動(dòng)態(tài)預(yù)警和閉環(huán)管控，切實(shí)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，夯實(shí)高質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)。

第三條 穿透式監(jiān)管工作遵循以下原則：

（一）黨委全面領(lǐng)導(dǎo)，董事會(huì)統(tǒng)籌推進(jìn)。堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮黨委（黨組）把方向、管大局、保落實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)作用，將穿透式監(jiān)管作為落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求的重要抓手。董事會(huì)切實(shí)履行穿透式監(jiān)管體系建設(shè)職責(zé)，定期評(píng)估集團(tuán)穿透監(jiān)管能力和水平，針對(duì)監(jiān)管系統(tǒng)存在的層級(jí)壁壘、數(shù)據(jù)孤島、監(jiān)管盲區(qū)等重大缺陷，采取務(wù)實(shí)有效改進(jìn)措施，確保穿透式監(jiān)管戰(zhàn)略落地實(shí)施。

（二）依法依規(guī)，權(quán)責(zé)清晰。嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)資監(jiān)管規(guī)定，將穿透式監(jiān)管要求嵌入公司章程、投資協(xié)議、業(yè)務(wù)合同等核心制度文件，明晰各層級(jí)、各部門、各崗位的穿透職責(zé)權(quán)限、責(zé)任邊界和義務(wù)權(quán)利。建立健全權(quán)責(zé)對(duì)等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡的穿透式監(jiān)管治理機(jī)制，確保監(jiān)管行為于法有據(jù)、監(jiān)管過程規(guī)范透明、監(jiān)管結(jié)果可追溯可問責(zé)，形成制度化、規(guī)范化、程序化的長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制。

（三）數(shù)智賦能，科技強(qiáng)基。主動(dòng)適應(yīng)數(shù)字化智能化發(fā)展趨勢(shì)，依托人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等現(xiàn)代信息技術(shù)，重構(gòu)控制流程和系統(tǒng)功能，加快實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級(jí)。建立數(shù)據(jù)自動(dòng)采集、模型自動(dòng)分析、風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警、核查自動(dòng)派單、整改自動(dòng)跟蹤的內(nèi)部監(jiān)督閉環(huán)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控由人防向技防、模糊向精準(zhǔn)、抽樣向全量轉(zhuǎn)變，全面提升穿透式監(jiān)管的智能化水平和精準(zhǔn)識(shí)別能力。

（四）問題導(dǎo)向，閉環(huán)整改。聚焦巡視、審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)及11類突出問題，以解決監(jiān)管盲區(qū)和穿透缺陷為突破口，深入開展內(nèi)控體系穿透監(jiān)管測(cè)試，常態(tài)化篩查形成問題臺(tái)賬和風(fēng)險(xiǎn)"全息畫像"。建立健全發(fā)現(xiàn)問題、分析原因、整改整治、完善制度、防范風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)"發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、完善一批制度、防范一類風(fēng)險(xiǎn)"，確保穿透式監(jiān)管取得實(shí)效，不斷夯實(shí)高質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)。

（五）協(xié)同聯(lián)動(dòng)，追責(zé)問效。加強(qiáng)穿透式監(jiān)管與內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、財(cái)會(huì)監(jiān)督等監(jiān)督力量的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)信息共享、成果共用、整改共促。將穿透式監(jiān)管評(píng)價(jià)結(jié)果作為資源配置、經(jīng)營(yíng)授權(quán)、業(yè)績(jī)考核、干部任免、獎(jiǎng)懲考核的重要參考依據(jù)，對(duì)存在遲報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等問題的相關(guān)單位和人員，以及因穿透式監(jiān)管缺失導(dǎo)致重大資產(chǎn)損失的，依規(guī)依紀(jì)嚴(yán)肅追究責(zé)任，發(fā)揮以評(píng)促建、以評(píng)促治作用。

第二章 組織體系與職責(zé)分工

第四條 集團(tuán)黨委（黨組）對(duì)穿透式監(jiān)管工作實(shí)行全面領(lǐng)導(dǎo)，將智能化穿透式監(jiān)管作為衡量和評(píng)估內(nèi)控體系有效性的重要依據(jù)，定期聽取穿透式監(jiān)管體系建設(shè)情況匯報(bào)，研究解決重大問題，確保穿透式監(jiān)管正確政治方向。

第五條 董事會(huì)將穿透式監(jiān)管體系建設(shè)納入議事日程，系統(tǒng)評(píng)估集團(tuán)穿透監(jiān)管能力和水平，審議批準(zhǔn)穿透式監(jiān)管工作規(guī)劃、年度計(jì)劃和重大制度，監(jiān)督經(jīng)理層落實(shí)穿透式監(jiān)管各項(xiàng)任務(wù)，針對(duì)監(jiān)管系統(tǒng)存在的層級(jí)壁壘、數(shù)據(jù)孤島、監(jiān)管盲區(qū)等重大缺陷，切實(shí)采取務(wù)實(shí)有效改進(jìn)措施。

第六條 設(shè)立集團(tuán)穿透式監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，總經(jīng)理、分管風(fēng)控副總經(jīng)理任副組長(zhǎng)，成員包括戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)、投資、人力資源、審計(jì)、信息化等部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在風(fēng)控/內(nèi)控職能部門，負(fù)責(zé)日常工作協(xié)調(diào)和督促落實(shí)。

第七條 風(fēng)控/內(nèi)控職能部門是穿透式監(jiān)管工作的牽頭部門，主要職責(zé)包括： （一）組織制定穿透式監(jiān)管制度體系和實(shí)施方案，細(xì)化工作部署和推進(jìn)措施；

（二）會(huì)同信息化部門建設(shè)穿透式監(jiān)管系統(tǒng)平臺(tái)，確保任務(wù)目標(biāo)可行、實(shí)現(xiàn)路徑清晰、責(zé)任分工明確；

（三）組織開展內(nèi)控體系穿透監(jiān)管測(cè)試，重點(diǎn)測(cè)試企業(yè)信息系統(tǒng)的穿透性；

（四）建立并維護(hù)監(jiān)管規(guī)則模型庫，推進(jìn)規(guī)則模型迭代與功能評(píng)估；

（五）統(tǒng)籌問題臺(tái)賬管理和整改督辦，建立健全標(biāo)準(zhǔn)化、可追溯的自動(dòng)化分級(jí)派單督辦機(jī)制；

（六）協(xié)調(diào)監(jiān)督評(píng)價(jià)與責(zé)任追究工作，確保穿透式監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行、可監(jiān)督、可追溯的制度規(guī)則。

第八條 各職能部門按照"業(yè)務(wù)誰主管、穿透誰負(fù)責(zé)"原則，負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)領(lǐng)域穿透式監(jiān)管規(guī)則模型設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定、異常預(yù)警處置和專項(xiàng)監(jiān)督檢查，加強(qiáng)跨部門跨領(lǐng)域規(guī)則模型協(xié)同設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌整合和共享共用。

第九條 各級(jí)子企業(yè)是穿透式監(jiān)管的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)落實(shí)集團(tuán)穿透式監(jiān)管要求，完善本單位內(nèi)控體系，確保數(shù)據(jù)真實(shí)完整、系統(tǒng)互聯(lián)互通、風(fēng)險(xiǎn)可控在控，按要求報(bào)告重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件情況。

第三章 體制機(jī)制建設(shè)

第十條 將穿透式監(jiān)管要求嵌入公司章程、投資協(xié)議、業(yè)務(wù)合同等核心制度文件，明晰穿透職責(zé)權(quán)限、責(zé)任邊界和義務(wù)權(quán)利，及時(shí)將穿透式監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行、可監(jiān)督、可追溯的制度規(guī)則和管控節(jié)點(diǎn)，確保監(jiān)管穿透力和實(shí)效性。

第十一條 建立"數(shù)據(jù)自動(dòng)采集、模型自動(dòng)分析、風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警、核查自動(dòng)派單、整改自動(dòng)跟蹤"的內(nèi)部監(jiān)督閉環(huán)機(jī)制，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控由人防向技防、模糊向精準(zhǔn)、抽樣向全量轉(zhuǎn)變，提高問題風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)識(shí)別和深度挖掘分析能力，做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置。

第十二條 完善重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度，對(duì)存在遲報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等問題的相關(guān)單位和人員，國(guó)務(wù)院國(guó)資委將依規(guī)追究責(zé)任，集團(tuán)同步建立相應(yīng)問責(zé)機(jī)制。

第十三條 建立穿透式監(jiān)管與內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、財(cái)會(huì)監(jiān)督等監(jiān)督力量的協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享、成果共用、整改共促，形成監(jiān)督合力。

第四章 監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)

第十四條 按照"統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、急用先行"原則，建設(shè)集團(tuán)統(tǒng)一的穿透式監(jiān)管系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)與科研生產(chǎn)系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接和集成應(yīng)用，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)在線管理、陽光運(yùn)行。

第十五條 利用2年左右時(shí)間，以"全級(jí)次覆蓋、全業(yè)務(wù)在線、全系統(tǒng)聯(lián)通、全要素監(jiān)管"為目標(biāo)，完成集團(tuán)信息系統(tǒng)穿透性評(píng)估，重點(diǎn)測(cè)試是否實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)采集、橫向關(guān)聯(lián)、縱向貫通，產(chǎn)權(quán)、投資、財(cái)務(wù)、資金等十大重點(diǎn)領(lǐng)域是否存在穿透缺陷，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易、違規(guī)問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

第十六條 加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口規(guī)范，打破層級(jí)壁壘、消除數(shù)據(jù)孤島、填補(bǔ)監(jiān)管盲區(qū)，確保全級(jí)次企業(yè)數(shù)據(jù)"應(yīng)采盡采、應(yīng)連盡連"，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)橫向關(guān)聯(lián)、縱向貫通。

第十七條 強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全管理，特別是加強(qiáng)跨境數(shù)據(jù)治理與數(shù)據(jù)安全管控，確保穿透式監(jiān)管系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第五章 重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管規(guī)則

第十八條 聚焦巡視、審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)及11類突出問題，系統(tǒng)開展十大重點(diǎn)領(lǐng)域內(nèi)控監(jiān)管規(guī)則模型研究設(shè)計(jì)和開發(fā)工作，全面梳理并細(xì)化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景、違規(guī)情形和分級(jí)預(yù)警閾值：

（一）產(chǎn)權(quán)監(jiān)管：建立股權(quán)結(jié)構(gòu)全景圖譜，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、股權(quán)質(zhì)押、關(guān)聯(lián)交易等情況，防范國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)；

（二）投資監(jiān)管：覆蓋投資決策、實(shí)施、后評(píng)價(jià)全流程，設(shè)置投資方向、收益率、退出機(jī)制等預(yù)警閾值，嚴(yán)控非理性投資；

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)管：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表自動(dòng)合并分析，監(jiān)測(cè)收入確認(rèn)、成本費(fèi)用、利潤(rùn)異常等風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠；

（四）資金監(jiān)管：建立資金集中管理和流向追蹤機(jī)制，監(jiān)測(cè)大額資金異常流動(dòng)、體外循環(huán)等問題，保障資金安全高效；

（五）薪酬分配監(jiān)管：監(jiān)控工資總額、高管薪酬、股權(quán)激勵(lì)等合規(guī)性，規(guī)范收入分配秩序；

（六）金融監(jiān)管：強(qiáng)化對(duì)金融子企業(yè)、金融業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入、授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)限額管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)跨業(yè)傳染；

（七）采購(gòu)與供應(yīng)鏈監(jiān)管：實(shí)現(xiàn)采購(gòu)全流程在線留痕，監(jiān)測(cè)圍標(biāo)串標(biāo)、利益輸送等問題，提升采購(gòu)效率和合規(guī)性；

（八）合同監(jiān)管：建立合同全生命周期管理，監(jiān)測(cè)異常簽約、履約風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益；

（九）境外監(jiān)管：對(duì)照《中央企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)負(fù)面清單（2025年版）》，對(duì)資產(chǎn)規(guī)模大、管理鏈條長(zhǎng)、1億美元以上大額投資項(xiàng)目探索增設(shè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警專崗。

（十）略......

第十九條 建立標(biāo)準(zhǔn)化、可追溯的自動(dòng)化分級(jí)派單督辦機(jī)制，形成問題臺(tái)賬和風(fēng)險(xiǎn)"全息畫像"，常態(tài)化篩查異常交易、違規(guī)問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

第二十條 持續(xù)推進(jìn)規(guī)則模型迭代與功能評(píng)估，加強(qiáng)跨部門跨領(lǐng)域規(guī)則模型協(xié)同設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌整合和共享共用，不斷優(yōu)化模型判斷和參數(shù)設(shè)置，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度。

第六章 監(jiān)督評(píng)價(jià)與責(zé)任追究

第二十一條 系統(tǒng)謀劃2026—2028年集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)三年全覆蓋工作，科學(xué)制定監(jiān)督評(píng)價(jià)方案，完善監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，深化監(jiān)督評(píng)價(jià)成果運(yùn)用。

第二十二條 按照"控制有效、控制較好、控制較弱、控制失效"確定評(píng)價(jià)等級(jí)，作為資源配置、經(jīng)營(yíng)授權(quán)、業(yè)績(jī)考核、干部任免、獎(jiǎng)懲考核的重要參考依據(jù)。

第二十三條 對(duì)一般缺陷問題精準(zhǔn)派單、整改整治，實(shí)現(xiàn)"發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、完善一批制度、防范一類風(fēng)險(xiǎn)"；對(duì)重大違規(guī)問題提級(jí)查辦問責(zé)，涉嫌違紀(jì)違法的移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)查處，開展典型案例警示教育，發(fā)揮以評(píng)促建、以評(píng)促治作用。

第二十四條 加大違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究力度，對(duì)因穿透式監(jiān)管缺失導(dǎo)致重大資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任。

第七章 境外單位特別規(guī)定

第二十五條 密切關(guān)注國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)別政策法規(guī)變化，全面提升應(yīng)對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜國(guó)際形勢(shì)、化解跨境經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，根據(jù)所在國(guó)（地區(qū)）法律、國(guó)資監(jiān)管要求和業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，落實(shí)"三個(gè)剛性規(guī)則"要求。

第二十六條 對(duì)照《中央企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)負(fù)面清單（2025年版）》，涵蓋境外企業(yè)的人、財(cái)、項(xiàng)目、業(yè)務(wù)，找準(zhǔn)境外內(nèi)控關(guān)注重點(diǎn)，對(duì)資產(chǎn)規(guī)模大、管理鏈條長(zhǎng)、監(jiān)督力度弱、問題易發(fā)多發(fā)的境外企業(yè)，以及1億美元以上大額投資項(xiàng)目，探索增設(shè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警專崗，加大線上線下一體化監(jiān)督檢查力度。

第二十七條 加強(qiáng)跨境數(shù)據(jù)治理與數(shù)據(jù)安全管控，推動(dòng)境外單位內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)與內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察等協(xié)同聯(lián)動(dòng)，加大違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究力度，確保境外風(fēng)險(xiǎn)可控在控。

第八章 附則

第二十八條 本辦法由集團(tuán)風(fēng)控/內(nèi)控職能部門負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三十條 各子企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)備案。

附件：

1. 穿透式監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)技術(shù)規(guī)范

2. 十大重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管規(guī)則模型指引

3. 穿透式監(jiān)管評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

4. 問題整改督辦工作流程

— THE END —

?本文由審計(jì)之家（ID：shenjizhijia） 整理發(fā)布，素材來自：大風(fēng)控。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

「審計(jì)之家」 事務(wù)聯(lián)系方式

社群、投稿、內(nèi)容和商務(wù)合作

微信號(hào)： shenjizhijia1