波多黎各成富人避稅天堂，律師幫忙抹掉欠稅，美國參議院出手調(diào)查

美國參議院稱，律師曾協(xié)助富有美國人通過主張波多黎各居民身份來逃稅。參議員羅恩·懷登正追查這樣一類人：他們在成為真正的波多黎各居民之前，試圖抹去自己已經(jīng)應繳的稅款。

參議院相關委員會的首席民主黨成員羅恩·懷登表示，一些超級富有的投資者可能借助大型律師事務所出具的可疑法律意見，將數(shù)十億美元收入不當轉(zhuǎn)移至波多黎各。問題并不在于一些美國人合法遷往波多黎各，以減少未來稅負；真正引發(fā)擔憂的是，有些人據(jù)稱試圖在成為真正居民之前，抹去自己已經(jīng)欠下的稅款。

懷登在致美國國稅局首席稅務合規(guī)官賈羅德·庫普曼的一封信中寫道：“美國國稅局正在適當?shù)卣{(diào)查，那些遷往波多黎各的人是否在濫用波多黎各第60號法案，以規(guī)避數(shù)十億美元收入應繳的美國稅款。根據(jù)我的了解，有數(shù)十名超級富有的投資者接受了大型律師事務所合伙人提供的可疑建議。”

參議院的調(diào)查結果點名了兩名稅務律師：杰弗里·魯賓格和薩默·勒普里。懷登稱，兩人涉嫌通過主張波多黎各居民身份，幫助數(shù)名高凈值客戶逃避超過1億美元稅款。

委員會表示，公開報道顯示，兩人都因早前就這一策略向客戶提供建議而受到刑事調(diào)查。但在參議院這份聲明中，兩人都未被起訴。懷登寫道：“我擔心，許多投資者利用魯賓格和勒普里的這些法律意見，逃避了在遷往波多黎各之前已經(jīng)形成的大額資本利得所對應的聯(lián)邦所得稅。”

此案的核心在于波多黎各第60號法案。這是當?shù)孛嫦蛐戮用窈推髽I(yè)的稅收激勵計劃。

該法案可以讓真正的波多黎各居民，就某些來源于波多黎各的收入和資本利得免繳聯(lián)邦稅。但這項優(yōu)惠通常只適用于一個人實際成為波多黎各居民之后，而不適用于其居住在佛羅里達州、加利福尼亞州或其他州期間已經(jīng)形成的收益。

目前公開信息中最明確的刑事案件，是78歲的邁阿密地區(qū)投資者蘇雷什·加杰瓦尼案。他于2025年6月承認曾向美國國稅局作虛假陳述。

加杰瓦尼案中還涉及未具名的專業(yè)顧問。美國司法部表示，一名會計師和一名律師曾建議他重組公司；另有一名律師告訴他，在成為波多黎各居民之前已經(jīng)形成的內(nèi)含收益，可能可以免繳聯(lián)邦稅。

懷登還審視了加密投資公司泛特拉資本創(chuàng)始人丹·莫爾黑德。懷登在2025年10月的一封信中說，他的團隊收到信息稱，在莫爾黑德遷往波多黎各后，泛特拉出售了一筆大額持倉，產(chǎn)生了超過10億美元的資本利得。

懷登表示，其中屬于莫爾黑德的份額高達數(shù)億美元。他還質(zhì)疑，盡管“絕大部分”收益據(jù)稱是在莫爾黑德仍居住于加利福尼亞州時形成的，莫爾黑德是否仍將這些收益按免稅處理。莫爾黑德尚未被指控有不當行為。

這項調(diào)查在波多黎各具有政治敏感性。長期以來，第60號法案一直被宣傳為吸引投資、企業(yè)家和高收入居民的工具。

批評者認為，這一項目讓外來者享受了許多本地波多黎各人無法獲得的稅收優(yōu)惠，從而加劇了島內(nèi)不滿情緒；支持者則表示，它帶來了資本和商業(yè)活動。

參議院的調(diào)查并未指控所有前往波多黎各的富有人士都有不當行為。杰克·保羅等公眾人物，常被視為富有美國人遷往波多黎各這一更大趨勢的一部分，但目前沒有經(jīng)過證實的證據(jù)表明，保羅是懷登調(diào)查的一部分，或被指控非法避稅。

懷登關注的范圍更窄：他聚焦的是那些據(jù)稱把美國舊有收益重新歸類為波多黎各收入的投資者，以及那些可能告訴他們可以這樣做的律師。