北京
來源：山東稅務
會計王女士
近期，購買方要求我們向其提供一份虛假的發票清單，我該怎么辦？
稅務人員
相關政策已給出明確規定，偽造發票清單屬于嚴重的違法行為，您一定要明確地拒絕并告知偽造帶來的嚴重后果。
政策依據：
《中華人民共和國發票管理辦法》第七條規定：禁止私自印制、偽造、變造發票。
《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條規定：開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，開具紙質發票應當加蓋發票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
會計王女士
如果企業取得了附帶偽造清單的發票，能否作為稅前扣除憑證？
稅務人員
當然不可以！
政策依據：
《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十二條規定：企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票，以及取得不符合國家法律法規等相關規定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。
會計王女士
如果稅務機關發現了這種虛假清單，會進行怎樣的稅務處理？
稅務人員
一旦查實，稅務機關將依法追繳開票方因虛開而產生的稅款及滯納金，并處以罰款。對于受票方，其憑此發票和清單抵扣的進項稅額需作轉出處理，且已作稅前扣除的需相應調增應納稅所得額，補繳企業所得稅。
會計王女士
開具發票時，對發票清單的合規開具要求有哪些？
稅務人員
發票清單開具的核心要求為“與實際交易一致、形式合規”。需要提醒您的是，全面數字化電子發票（數電票）因票面無行次限制，可直接在發票票面列示全部明細，無需額外附清單。
政策依據：
《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）第二條：銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時，通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接，導入相關信息開票的，系統導入的開票數據內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。
會計王女士
如果不慎取得了不合規的發票清單并已入賬，要如何改正呢？
稅務人員
您需要主動進行賬務調整。在增值稅方面，應做進項稅額轉出；在企業所得稅方面，應在匯算清繳時相應調增應納稅所得額。建議您盡快聯系開票方，要求其作廢或開具紅字發票后，為您重新開具一份內容真實、格式合規的發票及清單。
會計王女士
多虧了向您請教，既避免了違規操作風險又增長了相關知識，謝謝！
稅務人員
不客氣，偽造發票清單不僅需承擔行政責任，情節嚴重的還將追究刑事責任！合規經營才是企業行穩致遠的關鍵！
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