新版電子稅務(wù)局，出現(xiàn)申報(bào)比對(duì)了！

財(cái)務(wù)人注意！全國統(tǒng)一新版電子稅務(wù)局上線后，申報(bào)比對(duì)功能全面升級(jí)！

增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅、殘保金等多稅種、多報(bào)表自動(dòng)比對(duì)，不少企業(yè)反饋 “申報(bào)提交就觸發(fā)異常提示”“明明填寫無誤卻比對(duì)不通過”。

其實(shí)這些比對(duì)是系統(tǒng)自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并非申報(bào)失敗！今天貓叔教你手把手應(yīng)對(duì)，一起來看看。

小規(guī)模納稅人申報(bào)比對(duì)問題

新版全國統(tǒng)一電子稅務(wù)局上線后，很多人反饋小規(guī)模納稅人在申報(bào)時(shí)有比對(duì)問題。那就是減免稅明細(xì)表比對(duì)異常，不通過！

問題到底出在哪呢？

首先，我們把企業(yè)銷售額信息、開票情況、減免情況等數(shù)據(jù)整理一下。

總銷售額10萬，未超過季度30萬限額，可以享受小規(guī)模納稅人免增值稅政策。但所開具專票部分需要按發(fā)票上的稅額交稅，這部分不免。

企業(yè)應(yīng)該填寫的申報(bào)表是這樣的：

按理說沒有任何問題。但是提交申報(bào)的時(shí)候，減免稅明細(xì)表始終無法通過比對(duì)。系統(tǒng)提示是，減免稅明細(xì)表本期發(fā)生額小于開票的不含稅金額的2%。

開票的不含稅金額的2%等于2018.54

我們填寫的是9.84

類似的情況，這個(gè)月很多人都收到這種提示！本身小微減免的部分就是不需要填寫減征發(fā)生額的，現(xiàn)在申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)按開票的不含稅銷售額自動(dòng)比對(duì)，這自然是比對(duì)不通過的。

大家在遇到這個(gè)問題時(shí)，如果你確認(rèn)填寫沒有問題，就忽略繼續(xù)申報(bào)即可！

如果自己無法在網(wǎng)上提交，始終提示你修改，那么首先再檢查一下自己是否填對(duì)，如果確認(rèn)填對(duì)的，無法修改，那就去大廳申報(bào)處理。

為了感謝小伙伴的喜歡

專門給大家準(zhǔn)備了一份小禮物

印花稅與增值稅比對(duì)

新電子稅務(wù)局上線以后，有小伙伴申報(bào)時(shí)出現(xiàn)這樣一條納稅比對(duì)：

典型提示：印花稅計(jì)稅金額合計(jì)值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)偏離值超過 500，請(qǐng)確認(rèn)申報(bào)是否準(zhǔn)確。

異常原因：印花稅計(jì)稅依據(jù)與增值稅計(jì)稅范圍不同（如印花稅含合同違約金，增值稅不含；或部分合同未繳納印花稅）。

處理方法：

·核實(shí)印花稅計(jì)稅依據(jù)是否完整（如采購合同、銷售合同是否均按規(guī)定申報(bào)）；

·若計(jì)稅依據(jù)無誤（如部分業(yè)務(wù)無書面合同無需繳納印花稅），直接繼續(xù)申報(bào)，無需修改；

·留存業(yè)務(wù)合同、交易憑證備查，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查。

企業(yè)所得稅收入與增值稅收入的比對(duì)

典型提示：企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過 10%。

數(shù)據(jù)來源：

(一)企業(yè)所得稅收入：年度申報(bào)表主表營業(yè)收入 + 納稅調(diào)增收入 - 納稅調(diào)減收入；

(二)增值稅銷售額：一般納稅人第 1、5、7、8 行累計(jì)數(shù)

小規(guī)模納稅人第 1、4、7、9、13 行累計(jì)數(shù)。

正常差異原因：

1、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同（如分期收款業(yè)務(wù)，增值稅開票即計(jì)稅，企業(yè)所得稅按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入）；

2、增值稅視同銷售（如代銷貨物），企業(yè)所得稅不視同銷售；

3、處置固定資產(chǎn)（增值稅計(jì)銷售額，企業(yè)所得稅計(jì)資產(chǎn)處置損益）。

處理方法：

若屬于上述正常情況，無需修改申報(bào)，留存合同、記賬憑證等資料備查；

若因少記收入導(dǎo)致差異，需更正企業(yè)所得稅申報(bào)，補(bǔ)記對(duì)應(yīng)收入。

企業(yè)所得稅申報(bào)工資和個(gè)稅申報(bào)工資的比對(duì)

典型提示：企業(yè)所得稅稅前列支工資遠(yuǎn)大于個(gè)稅申報(bào)工資薪金收入。

差異來源

1、企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表

2、個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)后果：可能被認(rèn)定為虛列工資成本少繳企業(yè)所得稅，或少申報(bào)個(gè)稅收入，曾有企業(yè)因此被查補(bǔ)企業(yè)所得稅 1100 萬元、個(gè)稅 320 萬元。

差異原因：

合理原因：當(dāng)年預(yù)提年終獎(jiǎng)次年 5 月 31 日前發(fā)放，或拖延工資至次年發(fā)放，個(gè)稅在實(shí)際發(fā)放時(shí)扣繳；

不合理原因：虛列工資表、現(xiàn)金發(fā)放工資不申報(bào)個(gè)稅、通過報(bào)銷形式發(fā)放收入。

處理方法：

合理差異：留存工資計(jì)提憑證、發(fā)放記錄備查，無需調(diào)整申報(bào)；

不合理差異：立即自查整改，更正個(gè)稅申報(bào)補(bǔ)繳稅款，或調(diào)減企業(yè)所得稅稅前扣除工資額。

企稅匯繳工資總額與殘保金申報(bào)工資總額差異

典型提示：2023 年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的工資總額和人數(shù)，與本次殘保金申報(bào)的工資總額和人數(shù)不一致。

差異來源：

兩者是否必須一致

1、從職工人數(shù)來說

（1）企業(yè)所得稅的從業(yè)人數(shù)包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，而殘保金的人數(shù)中，首先，勞務(wù)派遣人員是屬于派出方的，其次，以派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過簽訂協(xié)議的方式協(xié)商確定歸屬，這也可能存在口徑差異。所以在人數(shù)統(tǒng)計(jì)方面，企業(yè)所得稅口徑的人數(shù)和殘保金的職工人數(shù)就存在差異。

（2）退休返聘人員無法和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，即無法與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)。因此，企業(yè)所得稅和殘保金的職工人數(shù)應(yīng)均不包含退休返聘人員。

2、從工資總額來看

如果有特殊情況或者特殊人員，兩者有一定的差異：

（1）勞務(wù)派遣：如果勞務(wù)派遣員工的人數(shù)計(jì)入用工單位，則工資總額應(yīng)該在用工單位的工資總額中包含；反之，應(yīng)全部不在用工單位包含，而計(jì)入派遣單位的人數(shù)和工資總額。

（2）退休返聘：企業(yè)因返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。而返聘離退休人員無法和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，則不應(yīng)納入殘保金的工資總額基數(shù)。

總結(jié)：

1、從目前的政策來看，殘保金申報(bào)的人數(shù)和工資總額和上年度企業(yè)所得稅申報(bào)的人數(shù)和工資總額，在不存在返聘離退休人員、勞務(wù)派遣人員等特殊人員情況下，應(yīng)該是相差不大的，預(yù)計(jì)有小額差異時(shí)，系統(tǒng)也不會(huì)提示風(fēng)險(xiǎn)。

2、至于是否可以直接取企業(yè)所得稅申報(bào)表工資總額的數(shù)據(jù)作為殘保金申報(bào)基數(shù)，貓叔認(rèn)為在沒有特殊人員、特殊情況下，其實(shí)是可以的。

附：各類提示的處理方式指南

有些粉絲收到關(guān)于收入、成本、費(fèi)用和利潤較上年同期增長或下降50％的風(fēng)險(xiǎn)提示。那么像此類提示，由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況是變動(dòng)的，有波動(dòng)也屬實(shí)正常，如果企業(yè)是正常申報(bào)，沒有填寫虛假數(shù)據(jù)，大可不必緊張，正常申報(bào)即可。

總之，在填報(bào)過程中可能會(huì)有各種提示，大概有以下幾類：

1、若系統(tǒng)出現(xiàn)“填寫校驗(yàn)不通過”提示（如下圖），則納稅人必須根據(jù)左下角(紅色)提示正確修改表單內(nèi)容后，才能提交。

2、若系統(tǒng)出現(xiàn)“提示類申報(bào)比對(duì)不通過”（如下圖），納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】；也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】。比對(duì)不通過數(shù)據(jù)會(huì)形成后臺(tái)記錄，納稅人可通過更正申報(bào)表，消除比對(duì)異常記錄。

3、若系統(tǒng)出現(xiàn)“強(qiáng)制類申報(bào)比對(duì)不通過“，納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】；也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】，但會(huì)產(chǎn)生申報(bào)比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦事項(xiàng)流轉(zhuǎn)至稅務(wù)人端，納稅人需跟蹤比對(duì)異常處理情況，否則會(huì)影響納稅人發(fā)票開具等。

素材來源：二哥稅稅念、梅松說稅、稅務(wù)大講堂、小紅書等。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。