山東
接下來，稅務(wù)要重點監(jiān)控預(yù)警這些情況了！
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1.盜用、冒用或購買他人身份信息并虛假注冊經(jīng)營主體。
2.一址多戶注冊、集中批量注冊無實際經(jīng)營活動的“空殼企業(yè)”，違規(guī)開具發(fā)票。
3.無實際辦公場地、無社保參保人員、無水電消耗、無固定資產(chǎn)的“四無”企業(yè)，或雖然具備辦公場地、水電消耗等基本條件，但與發(fā)票開具的金額、規(guī)模不匹配。
4.雖按時申報了各項稅費，但計稅依據(jù)明顯偏低，稅負(fù)明顯低于正常水平。
5.存在違規(guī)代開、違規(guī)掛靠開票、借用或冒用身份開票等主體錯位行為。
6.開票金額大、稅負(fù)異常、員工極少，沒有與經(jīng)營活動相匹配的貨物收發(fā)、運輸、倉儲、檢測、驗收等環(huán)節(jié)的外部憑證，或開展融資性貿(mào)易、虛假貿(mào)易的經(jīng)營主體。
7.有銷無進(jìn)、進(jìn)銷倒掛、進(jìn)銷品目嚴(yán)重背離，或取得大量來自發(fā)票風(fēng)險納稅人，以及非正常、涉嫌虛開、定性虛開、走逃失聯(lián)、注銷等納稅人的發(fā)票，且無法證明業(yè)務(wù)真實性。
8.大量使用個人賬戶、微信、支付寶或現(xiàn)金等形式收款，且相關(guān)收入未申報納稅。或在資金支付后，通過個人賬戶或關(guān)聯(lián)賬戶實現(xiàn)資金回流。
9.非實名辦稅人員開具發(fā)票，或借用、冒用他人身份信息完成開票身份驗證。
10.“六員”為無民事行為能力、限制民事行為能力人，或年齡明顯不符合正常經(jīng)營邏輯且無合理解釋，或在風(fēng)險納稅人、非正常、定性虛開、走逃失聯(lián)等高風(fēng)險戶任職。
11.涉稅中介機(jī)構(gòu)及人員為委托人提供發(fā)票領(lǐng)用、開具服務(wù)時，未以涉稅服務(wù)人員身份而是以委托人方辦稅人員身份辦理業(yè)務(wù)，或者存在其他不以真實身份辦理業(yè)務(wù)的情形。超越委托人授權(quán)范圍使用發(fā)票數(shù)據(jù)，或利用服務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益。被列為涉稅服務(wù)(嚴(yán)重)失信主體的涉稅中介機(jī)構(gòu)及人員，未與委托人共同到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理發(fā)票領(lǐng)用、開具業(yè)務(wù)。
12.未發(fā)生任何經(jīng)營業(yè)務(wù)，為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
13.未取得委托代開資格，擅自代替他人開具、代開發(fā)票。
14.雖有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)，但發(fā)票載明的購買方、銷售方、商品名稱、金額、數(shù)量等與實際情況不符。
15.以拆分合同、虛增交易環(huán)節(jié)、簽訂陰陽合同等方式，開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，或利用“富余票”對外虛開發(fā)票。
16.特定行業(yè)納稅人，在未取得行業(yè)主管部門經(jīng)營許可的情況下，開具特定行業(yè)發(fā)票。
17.“四流”不一致、進(jìn)銷項不匹配，經(jīng)營場所、人員、能源消耗等與開票規(guī)模明顯不匹配，無真實采購、倉儲、運輸?shù)葮I(yè)務(wù)支撐。
18.無合理商業(yè)目的“對開、環(huán)開”發(fā)票，無合理依據(jù)“平進(jìn)平出、進(jìn)銷倒掛”、虛構(gòu)交易環(huán)節(jié)“空轉(zhuǎn)走單”等。
19.長虧不倒，缺乏合理的商業(yè)解釋，長期依賴財政獎補、銀行貸款等外部輸血維持存續(xù)，開票金額、項目與生產(chǎn)經(jīng)營實際嚴(yán)重背離。
20.利用小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策、個體工商戶核定征收政策讓他人為自己開具發(fā)票，虛列成本費用，逃避繳納稅款。
21.同一法定代表人成立或控制多個定期定額個體工商戶，發(fā)票開具內(nèi)容雷同、金額不高于起征點且受票方高度集中。
22.違反發(fā)票管理制度規(guī)定，錯誤選擇使用發(fā)票種類。
23.發(fā)票信息缺項、錯誤、失真，錯用稅率，變名開票，備注欄不合規(guī)，導(dǎo)致發(fā)票票面與業(yè)務(wù)實質(zhì)不符。
24.使用技術(shù)手段篡改、偽造發(fā)票票面信息。
25.無正當(dāng)理由或與受票方串謀惡意紅沖發(fā)票。
26.未按規(guī)定時間開票，提前或滯后開票調(diào)節(jié)收入與稅款；交易完成后拒不開具發(fā)票，開票時點與業(yè)務(wù)進(jìn)度嚴(yán)重脫節(jié)。
27.變更法定代表人前后或注銷前集中開票。
28.長期靜默經(jīng)營，躲避稅收風(fēng)險掃描，擇時集中大量開票并走逃。
文 章 來 源：二哥稅稅念 。
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